Как начисляется компенсация. Отпуск, расчет отпускных, расчет компенсации за неиспользованный отпуск.
Увольняющемуся сотруднику полагается денежная компенсация неиспользованного отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок.
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). Размер данной компенсации определятся путем умножения числа дней отпуска, не использованного работником к моменту увольнения, на средний дневной заработок работника. В свою очередь, число дней неиспользованного отпуска представляет собой разницу между количеством дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и количеством дней отпуска, использованных работником.
Определение числа дней отпуска, заработанных к моменту увольнения
Отметим, что Трудовой кодекс не устанавливает порядка определения числа дней отпуска, заработанных работником к моменту увольнения. Однако для этих целей необходимо использовать положения Правил об очередных и дополнительных отпусках (утв. Народным Комиссариатом Труда СССР 30.04.1930 № 169 (далее - Правила)) в части, не противоречащей Трудовому кодексу (ст. 423 ТК РФ). Так, при увольнении работника, проработавшего у данного работодателя не менее 11 месяцев и не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается полная компенсация. Причем в отдельных ситуациях, даже если работник трудился у работодателя менее указанного срока, ему также может быть положена компенсация полного отпуска (абз. 3 п. 28 Правил). В остальных же случаях полагается компенсация, пропорциональная количеству месяцев отпускного стажа в неполном рабочем году (п. 28 Правил).
Пропорция в данном случае должна выглядеть следующим образом:
Количество месяцев, отработанных работником;
12 - количество месяцев в году;
Количество дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения;
Количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска работника.
Таким образом, количество дней отпуска, заработанных работником, определяется по следующей формуле:
Данная формула при расчете числа дней неиспользованного отпуска применяется и судами (определения Санкт-Петербургского городского суда от 13.02.2014 № 33-2064/14, Ярославского областного суда от 22.10.2013 № 33-6282/2013, Московского областного суда от 23.08.2012 № 33-13622).
Пример
Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 8 месяцев. Число причитающихся ему дней отпуска составит 28 дн. х 8 мес. : 12 мес. = 18,67 дня.
Вместе с тем существует и несколько иной подход к порядку определения числа дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения. Данная позиция основывается на разъяснениях Роструда (письма Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ, от 08.06.2007 № 1920-6, от 23.06.2006 № 944-6), в соответствии с которыми каждый отработанный работником месяц дает ему право на 2,33 (28 дн. : 12 мес.) дня отпуска (при продолжительности отпуска в 28 дней). В свою очередь, итоговое значение числа дней отпуска, заработанных работником, определяется путем умножения данного значения на число месяцев отпускного стажа.
Тем самым, по сути, Роструд предлагает разбить приведенную выше формулу на два отдельных арифметических действия:
1) разделить число дней отпуска на 12;
2) умножить полученное значение на число месяцев, отработанных работником.
Однако такой подход представляется автору противоречащим здравому смыслу и приводящим к заведомо искаженным результатам подсчета. Дело в том, что значение, получающееся в результате деления 28 на 12, представляет собой бесконечную десятичную дробь 2,(3), а число 2,33 получается в результате округления. Следовательно, использование этого промежуточного приблизительного значения негативно сказывается и на точности всех последующих расчетов, причем в сторону уменьшения количества заработанных работником дней, то есть ухудшения его положения. Применение данного порядка расчета приводит к возникновению очевидно абсурдных ситуаций.
Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется по собственному желанию, отработав в текущем рабочем году 6 месяцев. Представляется очевидным, что, отработав ровно половину рабочего года, работник имеет право ровно на половину своего отпуска, то есть на 14 дней. Однако, если применять методику расчета Роструда, получается несколько иное значение:
2,33 дн. х 6 мес. = 13,98 дней.
Таким образом, по мнению автора, работодателю не следует пользоваться данным порядком расчета.
В то же время применение методики Роструда находит отражение в судебной практике (определения Тульского областного суда от 07.04.2011 № 33-871, Саратовского областного суда от 01.08.2013 № 33-4041, Верховного Суда Республики Башкортостан от 21.04.2011 № 33-5172/2011, СК по гражданским делам Нижегородского областного суда от 02.10.2012 № 33-6964).
Однако, даже если работодатель сочтет для себя приемлемым использование указанного подхода к исчислению количества заработанных работником дней отпуска, обратите внимание, что нельзя всем без исключения сотрудникам определять число положенных дней отпуска из расчета 2,33 календарного дня отпуска за каждый месяц стажа. 2,33 дня отпуска за месяц стажа положены только тем работникам, у которых продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Если полный отпуск больше 28 дней, то и количество дней отпуска за месяц стажа будет больше 2,33. Например, педагогу, отпуск которого составляет 56 календарных дней, за месяц отпускного стажа причитается 4,67 календарного дня отпуска (56 дн. : 12 мес.).
Также следует отметить, что действующим законодательством не предусмотрена возможность округления получившегося числа дней отпуска. В письме Минздравсоцразвития России (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17) отмечено, что округлить количество дней заработанного отпуска, в том числе до целых чисел, можно, но не по правилам арифметики, а в пользу работника. Вместе с тем такой подход справедлив только для тех случаев, когда округление является желанием работодателя и производится, например, в целях облегчения дальнейших расчетов. Если же округление является объективной необходимостью, то работодатель, очевидно, вынужден его произвести независимо от того факта, что законодательством порядок такого действия не урегулирован. По мнению автора, в этом случае можно использовать общепринятые арифметические принципы округления.
Пример
Продолжительность отпуска работника составляет 28 дней. Работник увольняется, имея 1 месяц отпускного стажа. Число дней заработанного им отпуска в этом случае будет представлять собой результат деления 28 на 12, то есть 2,(3). Однако периодическая дробь не может быть использована работодателем в дальнейших расчетах, в связи с чем он вынужден прибегнуть к округлению полученного значения. При этом в соответствии со сложившейся практикой округление производится до сотых долей. То есть результат составит 2,33 дня. Если же работодатель захочет округлить полученное значение до десятых или до целого числа, то в этом случае он будет вынужден округлять в большую сторону, то есть до 2,4 и до 3 соответственно.
В то же время позиция Минздравсоцразвития России лишний раз доказывает неправомерность порядка расчета числа дней отпуска, предложенного Рострудом. Поскольку использование значения 2,33 как промежуточного для дальнейших расчетов не вызвано необходимостью, округлять число 2,(3) в этом случае пришлось бы в большую сторону, то есть до 2,34.
Определение числа месяцев отпускного стажа работника
Отдельно необходимо упомянуть об особенностях определения числа месяцев отпускного стажа работника. При исчислении сроков работы, дающих право на отпуск, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки свыше половины месяца округляются до полного месяца (п. 35 Правил). При этом не уточняется, что следует понимать под половиной месяца. Тем не менее из примеров, приведенных в Правилах, можно сделать вывод, что за полмесяца при подсчете стажа всегда принимается 15 дней независимо от числа календарных дней в месяце, на который они приходятся (примеры к п. 1, подп. "в" п. 3, п. 4, п. 14 Правил).
Следует также обратить внимание, что в данном пункте речь идет о рабочих, а не календарных месяцах и, соответственно, округлению подлежат именно те излишки, которые остались после определения числа полных рабочих месяцев.
Пример
Работник был принят на работу 14.04, а уволен 16.05.2014. В данном случае его стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц и 3 дня. Излишек, составляющий менее половины месяца, в дальнейших расчетах не учитывается. Таким образом, отпускной стаж работника составляет 1 месяц.
Как уже упоминалось выше, пункт 28 Правил устанавливает ряд случаев, когда работник имеет право на полный отпуск за не полностью отработанный рабочий год.
Так, увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на отпуск, получают компенсацию за полный отпуск.
Эта правовая норма подлежит применению, поскольку Трудовому кодексу она не противоречит. Ведь ежегодный оплачиваемый отпуск включается в отпускной стаж и предоставляется по общему правилу в течение того рабочего года, за который он положен. Иными словами, 11 месяцев стажа, дающего право на отпуск, всегда достаточно, чтобы вместе с полным отпуском получился полный рабочий год.
Роструд подтверждает этот вывод (письмо Роструда от 18.12.2012 № 1519-6-1).
Право работников на компенсацию за полный отпуск при стаже не менее 11 месяцев признают и суды (определение Кировского областного суда от 30.07.2013 № 33-2594/2013; решение Синарского районного суда г. Каменск-Уральского от 24.08.2010 № 2-872/2010).
Поскольку в пункте 28 Правил не сказано, что право на полную компенсацию дают 11 месяцев отпускного стажа только в первом рабочем году, это положение применяется к любому рабочему году, в котором увольняется работник. Судебной практики, которая опровергала бы такой вывод, не обнаружено.
Возникает вопрос, имеют ли работники право на полный отпуск, если их стаж равен 11 месяцам только в результате округления. Например, работник в текущем рабочем году отработал 10 месяцев и 18 дней. На основании пункта 35 Правил излишек в 18 дней округляется до полного месяца, отпускной стаж получается равным 11 месяцам. Тем не менее автор считает, что фактически сотрудник проработал менее 11 месяцев и права на полный отпуск на основании пункта 28 Правил не имеет. Ему положена компенсация за 11/12 от полного отпуска.
Очевидно, что полная компенсация полагается тому работнику, который еще не пользовался отпуском за соответствующий рабочий год. Следовательно, 11 месяцев стажа, дающие право на полный отпуск, не должны включать время нахождения в самом отпуске, о праве на который идет речь.
Пример
Работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Очередной рабочий год сотрудника начался 01.04.2013. С 08.11.2013 по 21.11.2013 (14 календарных дней) он использовал часть оплачиваемого отпуска за этот рабочий год. Дата увольнения - 14.03.2014. Периодов, не включаемых в отпускной стаж, не было.
Отпускной стаж без времени нахождения в отпуске составляет ровно 11 месяцев. Поэтому работник приобрел право на полный отпуск. Поскольку 14 дней из них уже использованы, компенсацию следует выплатить за оставшиеся 14 календарных дней.
Полную компенсацию за неиспользованный отпуск получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных его частей, сокращения штатов или работ, поступления на военную службу и др. (абз. 3 п. 28 Правил)
По вопросу применения этого правила судебная практика неоднозначна.
Нередко суды, рассматривая дела, где основанием увольнения были перечисленные в абзаце третьем пункта 28 Правил причины, признавали за работниками, проработавшими от 5,5 до 11 месяцев, право на полную компенсацию (определения Московского городского суда от 20.09.2011 № 33-27466, Амурского областного суда от 05.08.2011 № 33-3647/2011, Ростовского областного суда от 27.08.2012 № 33-9958).
Однако есть судебные акты с противоположной точкой зрения: правило абзаца третьего пункта 28 Правил о полной компенсации не должно применяться, поскольку противоречит Трудовому кодексу, в котором закреплен принцип пропорционального расчета компенсации за неиспользованный отпуск (определения Вологодского областного суда от 03.09.2010 № 33-3653, Иркутского областного суда от 21.01.2010 № 33-215/2010).
Среди тех, кто считает абзац третий пункта 28 Правил действующим, также нет единства по всем вопросам, связанным с его применением. Так, специалисты Роструда указывают, что порядок выплаты полной и пропорциональной компенсации при стаже до 11 месяцев касается только работников, проработавших в организации менее года, компенсация за второй рабочий год выплачивается пропорционально отработанному времени (письмо Роструда от 04.03.2013 № 164-6-1). Подобной позиции придерживаются и некоторые суды (определения Верховного суда Республики Коми от 20.08.2012 № 33-3537/2012, Мурманского областного суда от 29.08.2012 № 33-2239).
Однако автор не согласен с мнением чиновников и судей и считает, что правила о полной компенсации должны применяться ко всем работникам, увольняемым по основаниям, указанным в абзаце третьем пункта 28 Правил, независимо от того, как давно они трудятся у данного работодателя, если в текущем рабочем году их стаж составляет более 5,5 месяцев. Аргументы в пользу этой точки зрения таковы. В пункте 28 Правил исчерпывающим образом перечислены случаи выплаты не только полной, но и пропорциональной компенсации. Положений, согласно которым работникам, отработавшим более года, всегда выплачивается пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск, Правила не содержат. В них вообще нет отдельного правового регулирования вопросов выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работникам, работающим не первый год у работодателя. Поэтому выбор между полной и пропорциональной компенсацией не должен зависеть от того, в каком по счету рабочем году увольняется работник. Иное толкование нарушает закрепленный в Трудовом кодексе принцип равенства прав и возможностей работников (ст. 2 ТК РФ), поскольку при одинаковом стаже в текущем рабочем году позволяет компенсировать разное количество дней отпуска за этот год. Подобные выводы можно встретить и в судебной практике (определения Хабаровского краевого суда от 06.07.2012 № 33-4304, Свердловского областного суда от 10.07.2012 № 33-7881/2012).
С учетом вышесказанного количество дней отпуска, на которое будет иметь право при увольнении работник при продолжительности его отпуска в 28 календарных дней, в зависимости от отпускного стажа и основания увольнения равняется следующим значениям (см. таблицу ниже). Также по данному вопросу смотрите материалы информационного блока "Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры", представленного в системе ГАРАНТ.
Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении в зависимости от отпускного стажа (при продолжительности отпуска в 28 календарных дней)
|
Количество месяцев отпускного стажа |
Основание увольнения |
Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении |
||
|
по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил |
||||
|
по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил |
||||
|
по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил |
||||
|
по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил |
||||
|
Значение получено в результате округления в большую сторону |
по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил |
|||
|
Значение получено в результате округления в меньшую сторону |
||||
19 декабря 2014
Статьи этого раздела
- Оплата труда в выходные и праздничные дни
Начисляются ли на сумму двойной оплаты труда за работу в выходные и нерабочие праздничные дни премиальные выплаты, установленные в процентах по отношению к окладу, районные коэффициенты и надбавки?
- Обязан ли работодатель проводить индексацию зарплаты?
Одной из самых острых тем последнего времени является индексация заработной платы. Неудивительно, фонд оплаты труда (ФОТ) – одна из главных статей расходов организации. Любое повышение зарплаты может подорвать финансовую устойчивость компании. При этом сегодня и…
- Пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам и больничный исходя из нового МРОТ
С 1 июля 2016 года поменялся минимальный размер оплаты труда (далее - МРОТ): теперь он составляет 7500 рублей (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). Рассмотрим, как это изменение повлияет на пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком.
- Оплата работы в выходные и праздничные дни при окладной системе
В организации для работников установлен разный режим рабочего времени: 5-дневная рабочая неделя с двумя выходными днями (суббота и воскресенье) и посменный режим работы (смена 10 часов, сутки через двое), по которым ведется суммированный учет рабочего времени. Система оплаты труда у каждой категории работников окладная. Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ разъяснили вопросы о том, каков алгоритм расчета оплаты за работу в выходные и праздничные дни для каждой категории работников и праве ли организация установить для этих категорий работников единые правила расчета оплаты работы в выходные и праздничные дни.
- Когда выгоднее "ходить" в отпуск?
В месяцы, в которых много нерабочих праздничных дней, сумма отпускных будет меньше. Напротив, если в месяце много рабочих дней, то и денег будет начислено больше. Все дело в том, что если в месяце много праздников, то…
- Приостановление работы в связи с невыплатой зарплаты
Статья 142 Трудового кодекса предоставляет работникам право в случае задержки выплаты им заработной платы на срок более 15 календарных дней приостановить работу (не выходить на нее) на весь период до выдачи задержанной суммы. Причем положения данной статьи не содержат указания на возможность отказа от работы только в том случае, когда задержана зарплата в полном объеме на срок свыше 15 календарных дней. Даже если задержка является частичной, сотрудник имеет право приостановить работу.
- Недоимку с физлиц взыщут работодатели?
Согласно рекомендациям ФНС России «для служебного пользования» (письмо ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@ (далее - Письмо)) для взыскания задолженности по имущественным налогам налоговики будут разыскивать работодателей должников и вручать им исполнительные листы.
- Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
При расторжении трудового договора по инициативе работника компания вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом. Как правильно рассчитать работника, который использовал весь отпуск, но не отработал его? Что нужно знать работодателю, чтобы не допустить злоупотреблений со стороны работника?
- Депремирование сотрудников. Правовые аспекты
Лишая работников премии (например, за нарушение трудовой дисциплины или наличие дисциплинарного взыскания), нужно убедиться, что такое основание предусмотрено Положением о порядке премирования компании. Иначе депремирование сотрудников будет носить характер дисциплинарного взыскания, а значит, будет неправомерным.
Если работник имеет право одновременно на два стандартных налоговых вычета по НДФЛ (например, 3000 и 500 руб.), ему предоставляют лишь один, но максимальный из них. «Детский» вычет предоставляется вне зависимости от других вычетов () п. 2 ст. 218 НК РФ.
- «Зарплатные» нарушения. Ответственность
Исходя из положений Трудового кодекса к «зарплатным» нарушениям можно отнести следующие типичные ошибки: - задержку выплаты или невыплату заработной платы, установленной трудовым договором, а также поощрительных сумм, предусмотренных системой оплаты труда; - несоответствие выплачиваемого аванса…
- Выплата заработной платы. Правовые особенности
Заработная плата должна выдаваться сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Исключений из этого правила законодательство не предусматривает. Оно действует даже при условии, что работники сами написали заявление с просьбой выплачивать им заработок реже (например раз…
Популярность аутсорсинга расчета заработной платы растет, и с каждым годом на рынке появляется все больше компаний, специализирующихся в этой области. Есть несколько вещей, на которые нужно обращать внимание при выборе подрядчика, чтобы передача расчета зарплаты…
- Индексация заработной платы - право или обязанность?
Индексация зарплаты в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги является мерой обеспечения повышения уровня ее реального содержания. Порядок индексации определен статьей 134 Трудового кодекса. Роструд при толковании статьи 134 Трудового кодекса пришел к выводу, что законодатель установил для работодателя безусловную обязанность проводить индексацию
- Начисление заработной платы при невыполнении норм труда (выработки)
Порядку оплаты труда в этом случае посвящена статья 155 Трудового кодекса. В ней определяется минимальный размер оплаты труда при невыполнении норм. Компания-работодатель вправе определить оплату и в более высоком размере, закрепив соответствующие нормы в трудовом…
- Депонирование заработной платы
Организация может хранить в своих кассах наличные денежные средства сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий. Причем эти средства не должны храниться свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке. Для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, данный срок увеличен до 5 дней.
- Типичные ошибки работодателей при выплатах и удержаниях из заработной платы
Судебная практика показывает, что зачастую работодатель и работник не вполне понимают свои права и обязанности, связанные с начислением и получением заработной платы. В настоящей статье хотелось бы затронуть наиболее болезненные для сторон трудового договора аспекты трудовых отношений - взыскание заработной платы и начисление премий.
- Выплата заработной платы в натуральной форме
Довольно редкая ситуация, но все равно случается. Часть зарплаты работодатель отдает "натурой". О том, как это оформить, поговорим ниже.
- Неоплачиваемый отпуск работников: случаи и порядок предоставления
Вопросы предоставления неоплачиваемых отпусков интересуют работодателей все больше и больше. Работники стремятся не только продлить ежегодный оплачиваемый отпуск, но и взять пару дней к выходным. А иногда нужны день-два, чтобы решить какие-то конкретные небольшие дела (сходить в больницу, оформить документы и пр.). Выходом в этом случае является неоплачиваемый отпуск. Чтобы не допустить нарушения трудового законодательства, работодателю необходимо знать тонкости предоставления такого отпуска. Расскажем о них в настоящей статье.
- Расчет больничного листа
Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (декрет) выплачивается сотрудникам, работающим по трудовым договорам, а так же уволенным работникам, в случае наступления нетрудоспособности в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора.
Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (ст.12 п. 1 255-ФЗ). - Расчетный листок - вопросы и ответы
Вопрос: Должны ли мы выдавать расчетные листки, если перечисляем заработную плату на пластиковую карту? Если да, то когда? Ответ: Да, должны, и вот почему. На основании ст. 129 ТК РФ под…
- Оформляем командировку
Командировки - неизбежная часть рабочего процесса многих организаций. Причем заняты в нем не только непосредственно командируемый сотрудник, но и кадровая служба. Правильное оформление всех необходимых документов может вызвать немало трудностей. Разберемся, какие документы и в каких случаях необходимо оформить при командировке и как правильно это сделать.
Аномальная жара и задымление, терзавшие россиян летом этого года, внесли серьезные коррективы в деятельность многих компаний. В частности, руководители ряда организаций пошли на такую меру, как сокращение рабочего дня. Какие в подобной ситуации оформить документы и какую начислить зарплату, читайте в статье.
- Аутсорсинг расчета заработной платы. Инструкция по применению от CFO Russia
Чтобы выжить на конкурентном рынке, компании необходимо быть специалистом в своей предметной области. Но это не так просто – ведь даже если вы занимаетесь чем-то одним, вам все равно придется решать массу административных задач, которые не приносят никакой дополнительной выгоды. Подумайте, действительно ли вам так нужно самостоятельно вести бухгалтерию, разбираться с налогами и считать зарплату сотрудников? И отвлекаться при этом от ключевых компетенций своего бизнеса?
Какие выплаты работникам учитываются при расчете средней заработной платы?
Многие фирмы в декабре устраивают празднование Нового года, заказывая для этого банкет в ресторане либо закупая еду и напитки в офис...
- Производим удержания из зарплаты
Удержание из заработной платы работника представляет собой невыдачу или неперечисление части заработной платы, которая ему причитается. В определенных случаях удержания производятся независимо от воли работодателя в соответствии с требованиями налогового законодательства, а также в обеспечение требований к этому работнику со стороны третьих лиц, в случаях, размерах и порядке, установленных Трудовым кодексом и иными федеральными законами.
- Как доказать «черную» зарплату
Когда начинать собирать доказательства? Прежде чем затевать с работодателем конфликт по поводу черной зарплатой - подумайте, какими доказательствами Вы располагаете. «Черная» зарплата делает любого работника более уязвимым перед работодателем,…
- Больничный лист: выявляем подделки
Одним из существенных преимуществ работы по трудовому договору является обязательность предоставления работнику ряда социальных гарантий, в том числе оплаты времени болезни. И конечно, перспектива не выйти на работу, но вместе с тем получить деньги оказывается…
- Опоздание – повод для штрафа?
Если работник опоздал, то его нужно наказать, оштрафовать например, или лишить премии. Так рассуждают многие работодатели. Но правомерно ли это? Разберемся, какие все-таки санкции может применить работодатель к опаздывающему работнику. И как их применить, не нарушая нормы трудового законодательства
- Если фирма не может вовремя выплатить зарплату
В последние месяцы многие компании по независящим от них причинам столкнулись с нехваткой наличных денежных средств. Тем не менее заработную плату работникам они обязаны выплачивать в срок. О том, что ждет работодателя, если это требование законодательства не будет выполнено, рассказывается в статье.
- Оплата труда за работу во вредных и опасных условиях
Мнение о том, что трудовое законодательство, в частности ст. 147 ТК РФ, стимулирует работу во вредных и опасных условиях труда, требует более пристального внимания и является, по-моему, тенью более сложной, "задавненной" и неправильно решенной проблемы, которая не имеет отношения к тексту Трудового кодекса.
- Как оформить и оплатить простой на предприятии?
Многие предприятия вынуждены принимать решения о приостановке работы - это наиболее актуальный способ сокращения расходов на персонал. Однако его необходимо обосновать перед трудовыми инспекторами, то есть дать документальное подтверждение длительности простоя, причин, по которым он произошел, и указать, кто из работников был вынужден приостановить работу. В законодательстве не сказано, какие документы необходимо оформить, как вводить на предприятии простой и прекращать его, поэтому у сотрудника кадровой службы могут возникнуть вопросы. Как объявить о простое работникам? Какое время признается простоем? Как документально оформить время простоя? Как правильно рассчитать и оплатить его?
- Отпуск без сохранения заработной платы: правовые аспекты
С учетом сложившейся незаконной практики по применению отпуска без содержания многие нормы действующего трудового законодательства РФ нуждаются в переосмыслении. Ориентировочно в 1995 - 1999 гг. в нашей стране существовала своего рода "эпидемия"…
- Порядок оплаты больничных
Оплата листка нетрудоспособности является важнейшей составляющей трудовых отношений; она затрагивает и налоговую сферу, и сферу ответственности бухгалтерии, и юристов организации, и, конечно же, деятельность кадровой службы. Кадровики определяют страховой стаж работника, заполняют соответствующий раздел больничного листа, а также дают сотрудникам разъяснения по поводу действующего законодательства. Но часто порядок оплаты больничных вызывает вопросы у самого кадровика.
- Работники Северных территорий - особая категория
Законодательство устанавливает право работников на компенсацию расходов, связанных с проездом к месту отдыха. При реализации данного права работодателю необходимо знать источники финансирования этого вида компенсаций, а также категории работников, которым положены такие выплаты, и ответственность за задержку либо отказ от данного вида выплат.
- Премии за основные результаты деятельности
Специфической чертой организации заработной платы в России в небюджетном секторе экономики является многообразие видов премирования, применяемых работодателями. Премии составляют значительную долю в оплате труда работника. Между тем мировая практика организации заработной платы в странах с рыночной экономикой такого многообразия премий и их существенного влияния на размер заработка работников не знает.
- Практика снижения зарплат: работа над ошибками
Для сохранения персонала в условиях финансовых затруднений многие работодатели идут на понижение зарплаты сотрудникам. Казалось бы, способов для такого понижения немало. Например, росчерком пера уменьшить оклады, отменить стимулирующие выплаты, перевести сотрудников на неполные ставки. Но насколько это законно? Сегодня мы разберемся в этом, отвечая на наиболее типичные вопросы, поступившие в редакцию от наших читателей.
Статья 114 ТК РФ посвящена праву граждан на ежегодный оплачиваемый отпуск. В статье 115 установлена минимальная продолжительность отпуска для граждан, отработавших годовую норму согласно производственному календарю – 28 календарных дней.
Что такое отпускные?
В законодательстве РФ указано: работодатель оплачивает пребывание работника на отдыхе, предоставляя ему денежное содержание (так называемые отпускные). Принцип начисления отпускных учитывает показатель среднедневного заработка. Среднее значение дневного заработка работника высчитывают несколькими способами (учитывают условия выхода в отпуск)., который рассчитывается несколькими способами, применимыми в зависимости от тех или иных условий выхода в отпуск.
Существуют варианты расчета отпускных:
- Работник отработал весь положенный период (год), после чего воспользовался правом на 28-дневный отдых.
- Сотрудник отработал неполный год и желает уйти в отпуск на положенный законом срок.
- Специалист решил уволиться и получить компенсацию за неиспользованный отпуск (в отпуске не был).
Для корректного расчёта отпускных в каждом из случаев вычисляют три показателя:
- расчётный период,
- среднедневной заработок
- сумма к выдаче
При начислении денежного содержания отпускникам в 2016 году бухгалтер использует Положение №922 от 24 декабря 2007 г., как основной нормативный документ. () Положение №922 подробно рассматривает все возможные условия расчета отпускных. Но для того, чтобы понять систему (методику) расчета отпускных, принятую в РФ, достаточно типовых примеров.
Формула расчета отпускных и расчётный период
Основная формула расчета отпускных — отправная точка для бухгалтера по заработной плате. Дополнительные расчеты делают по необходимости:
Размер отпускных = средняя дневная зарплата * кол-во дней отпуска
Определяем расчетный период, суммируем доход работника за это время и получаем первую переменную.
Считаем, что гражданин отработал целый год. В его совокупный доход войдут:
- все зарплаты,
- надбавки,
- премии
- и прочие доплаты
При расчете совокупного дохода не учитывают:
- командировочные,
- больничные,
- материальную помощь
- возмещение расходов на питание
.
Делим совокупный доход на количество рабочих дней (расчётный период) и получаем среднюю дневную зарплату за этот год. При расчёте отпускных выплат считают, что в месяце в среднем 29,3 дня. Соответственно, среднедневной заработок рассчитываем по формуле:
Среднедневная зарплата = совокупный заработок за год / 12 / 29,3
Как определить среднедневной заработок при не полностью отработанной годовой норме?
Берем сумму дней в полных месяцах (количество месяцев * 29,3) и дней в неполном месяце или двух месяцах (29,3 / общее количество дней в неполном календарном месяце * количество отработанных в этом месяце дней).
Полученный расчётный период подставляем в формулу расчета среднего дневного заработка.
Для компенсации за неиспользованный отпуск рассчитаем сумму дохода за расчётный период. После чего определяем количество дней положенного отдыха. Здесь работодатели применяют специальную формулу:
Количество дней отпуска = количество отработанных полных месяцев * 2,33
Коэффициент 2,33 — количество отпускных дней, предоставляемых законом за каждый отработанный месяц. При этом считают полные месяцы, для чего число округляют: если сотрудник увольняется после 15 числа – в большую сторону, до 15-го – в меньшую.
Трудовое законодательство разрешает применять ещё одну формулу вычисления положенных дней. Формулу расчета отпускных дней, о которой идет речь, применяются реже, так как нормативный акт, рекомендующий ее, принят в 1930 гг.
Расчёт отпускных по прошествии года работы
Исходные условия: работник отработал полный год (расчётный период) и заработал за это время 500 тысяч рублей.Он обращается с заявлением о предоставлении 28 дней отпуска.
Размер среднего дневного заработка = 500000/12/29,3 = 1422 руб.
Сумма отпускных = 1422*28 = 39816 руб.
Расчёт отпускных для отработавшего неполный год
Исходные условия: специалист отработал полных 8 месяцев (с начала года) и 11 дней в сентябре (количество дней в месяце – 30). За расчётный период он получил от работодателя 400000 рублей и указал 15 дней отпуска в заявлении на отпуск.
Размер среднедневного заработка = 400000/(29,3*8)+(29,3/30*11) = 400000/245 = 1632 руб.
Сумма отпускных = 1632*15 = 24480 руб.
Как рассчитать отпускные при увольнении?
При подсчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сложнее всего правильно рассчитать, сколько работник отработал за год. Если сотрудник увольняется после года работы, размер отпуска составляет 28 дней. Что делать при не полностью отработанном годе?
Письма Роструда за №5921-ТЗ (31.10.2008 г.), №1920-6 (8.06.2007 г.), №944-6 (23.06. 2006 г.) рекомендуют использовать формулу расчета отпускных дней следующего вида.
Исходные условия: Работник отработал 6 полных месяцев и 6 дней в августе (в месяце 31 день). За расчётный период совокупный доход составил 300000 рублей.
Сумма отпускных = 1657*6*2,33 = 1657*14 = 23198 руб.
С первым способом расчёта,получаем: количество дней отпуска – 14 дней, величина компенсации – 23198 рублей.
Формула второго способа расчета отпускных указана в НКТ СССР №169, вышедшем 30 апреля 1930 года. Данный нормативный акт все еще действует, работодатель может применять эту методику расчета отпускных.
Длительность неиспользованного отпуска = (количество отработанных полных месяцев*28)/12
Применим эту формулу с теми же исходными данными:
Величина среднего дневного заработка = 3000000/(29,3*6)+(29,3/31*6) = 300000/181 = 1657 руб.
Сумма отпускных = 1657*(6*28/12) = 1657*14 = 23198 руб.
При расчетах бухгалтер ссылается на выбранный нормативный документ. Округление величин (по российскому трудовому законодательству) производится так: количество дней неиспользованного отпуска округляют в большую сторону (письмо Минздравсоцразвития №4334-17 (от 07.12.2005 г.)) То же касается и любых других спорных моментов, где величины округляют в сторону, выгодную работнику.
Дополнительный отпуск для специалистов, работающих внеурочно (ненормированный рабочий день)
Ненормированный рабочий день подразумевает возможное привлечение работника к выполнению своих обязанностей во время не совпадающее с официально установленным временем работы (ст. 101 ТК РФ). Работающие по такому графику получают право на дополнительные дни отпуска (ст. 119 ТК РФ).
К слову, ненормированный день, неделя, месяц – это «рядовые» условия, при которых разрешается работать всем категориям граждан, включая несовершеннолетних или беременных. Более того, ненормированная – не значит сверхурочная, а значит, она не требует получения от работника каких-либо разрешений, например, на срочный вызов на рабочее место. Такой режим не приравнивается и к ночной работе, а также не может быть опротестован в каких-либо своих проявлениях представителями профсоюзов.
Согласно ст. 91 ТК РФ, работодатель, нанимающий специалиста на ненормированный рабочий день, организует учёт фактически отработанного времени. Обычно заполняют специальный журнал учёта времени, который ведут параллельно с основным табелем. На сколько дней отпуска может рассчитывать такой работник?
Статья 119 Трудового Кодекса Российской Федерации приводит требование о предоставлении таким специалистам дополнительного ежегодного отпуска минимум в три дополнительных дня. Работодателю разрешено увеличивать его продолжительность, основываяcь на тяжести, сложности работы, количестве фактически отработанных неурочных часов. Главное условие – отразить методику расчёта длительности дополнительного отпуска в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ).
Длительность отпуска госслужащих
В 2016 году любой государственный служащий в России получает право на 35-дневный отпуск. Законодатели установили такую продолжительность из-за специфики работы. Дополнительно к этому, чиновники получают по 1 дню отдыха за каждый отработанный в качестве госслужащего год (но не более 10 дней), а также несколько дополнительных дней (обычно 3). Это обусловлено необходимостью трудиться в ненормированном рабочем режиме.
Вместе с тем, в 2017 году ожидают серьёзные изменения законодательства применительно к расчёту продолжительности отпуска государственных служащих. Чиновники буквально решили отдыхать меньше: новый законопроект установит фиксированный отпуск за расчётный период, равный году – 30 дней, независимо от должности. При этом планируют сохранить практику дополнительного отпуска, за стаж службы, но диффференцируют ее так:
- 1 год работы – плюс 1 день к отпуску,
- 5 лет – 5 дней,
- 10 лет – 7 дней,
- 15 лет – 10 дней.
Уволившиеся сотрудники вправе претендовать на определенный размер компенсации за не предоставленный им отпуск.
Расчет отпускного возмещения не относится к разряду простых. Необходимо учесть множество нюансов и особенностей.
Право на ежегодный отпуск гарантировано всем трудящимся — это закреплено в Трудовом кодексе Российской Федерации.
Но нередко создается ситуация, когда сотрудник увольняется, не успев воспользоваться своим законным правом на отдых — в этих случаях выплачивается компенсация.
Величина компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении и вероятность её получения в 2017 году зависят от целого ряда факторов и условий:
- сотрудник должен быть оформлен по трудовому договору, так как гражданско-правовые договоры не предусматривают выплату отпускных.
- стаж на конкретном предприятии не должен быть меньше 15 дней.
Особенности расчета компенсации
Не весь размер совокупного дохода учитывается при исчислении суммы вознаграждения, кроме того, и время занятости в организации разбивается на периоды, которые принимаются или не принимаются к расчету.
Процедура расчета возмещения причитающегося отпуска при увольнении состоит из нескольких этапов:
- Устанавливается количество полагающихся к выплате дней.
- Определяется сумма выплат для расчета среднедневного заработка.
- Рассчитывается размер возмещения неиспользованного отпуска.
Определение количества дней
При увольнении сотруднику положена выплата возмещения за все не предоставленные основные и дополнительные дни отдыха.
Определение дней, причитающиеся к возмещению, производится на основе анализа документации всех ранее предоставленных отпусков увольняющегося сотрудника.
Рассчитываются дни отпуска, положенные сотруднику за весь период работы на данном предприятии. Затем подсчитывается количество фактически предоставленных дней.
Разница между полученными показателями и будет составлять величину дней неиспользованного отпуска при увольнении, на которые будет насчитана компенсация.
Определение стажа
Количество дней возмещения за неотгуленный отпуск напрямую зависит от стажа работы сотрудника в организации:
- 28 календарных дней принимаются к расчету, если сотрудник отработал на данном предприятии больше одиннадцати месяцев.
- При меньшем периоде работы количество дней рассчитывается пропорционально отработанному времени
Кд = Ое / 12 х Км,
Кд – положенные дни отдыха,
Ое — длительность ежегодного отпуска,
Км – величина полных месяцев работы на предприятии.
Не включаются в стаж для определения количества дней полагающегося отпуска:
- период длительностью более 14 дней, предоставленного по желанию работника;
- период ;
- период, когда служащий отсутствовал на рабочем месте без уважительной причины.
Пример:
Павлова Л.В. принята экономистом в ООО «Компонент» 2 мая 2014 года. 30 апреля 2017 года сотрудница Павлова Л.В. написала заявление по поводу увольнения по собственному желанию. В последний рабочий день, 14 мая 2017 года, сотрудник получил окончательный расчет, включающий в себя возмещение неиспользованного отпуска за 28 календарных дней.
Определение размера выплаты
Для расчета среднедневного заработка учитывают суммы начислений за последние 12 месяцев работы сотрудника:
- суммы заработной платы за фактически отработанное время;
- дополнительные выплаты, характерные для определенных отраслей производства (вредные условия, работа в ночное время, оплата производственной деятельности в праздничные и ночные часы);
- начисления по районным коэффициентам;
- доплаты за выслугу лет, профессиональное мастерство и прочие надбавки к окладу и тарифной ставке.
В размер учитываемых для расчета выплат не принимаются начисления:
- по среднему заработку;
- по ;
- пособия по беременности и родам;
- материальной помощи;
- организация питания;
- покрытие проезда;
- за период обучения;
- по оплате отдыха.
Если сотрудник до увольнения отработал полностью положенный период, то среднедневной заработок находится по следующей формуле:
Зсд =Фзп: 12: 29,3,
Зсд — величина среднего дневного заработка,
Фзп — фактические начисления, принимаемые к расчету,
12 — количество месяцев в году.
В случае, когда работник не полностью отработал расчетный период, средний дневной заработок исчисляется по другой формуле:
Зсд = Фзп: (29,3 х Чм + См),
Чм — количество полных отработанных месяцев,
См — суммарные календарные дни месяца, которые полностью сотрудником не отработаны.
Величина календарных дней месяца, не отработанных полностью, рассчитывается следующим образом:
См = 29,3: Кд х Чо,
- Кд — количество календарных дней месяца,
- Чо — отработанное число дней в месяце.
Умножив рассчитанное значение среднедневного заработка на дни неотгуленного отпуска, находим сумму возмещения неиспользованного отпуска при увольнении:
Ко = Зсд х Кд,
если Ко — компенсация неиспользованного отпуска при увольнении.
Пример:
Экономисту Павловой Л.В. на руки была выдана сумма компенсации в размере 20784,93 руб.
Налоги
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении приравнена к заработной плате, поэтому на начисленные суммы производятся следующие отчисления налогов и сборов:
- налог на доходы физических лиц (13 %);
- в Пенсионный фонд РФ (22%);
- в ФФОМС (5,1%);
- в ФСС (2,9 %);
- сбор от несчастных случаев на производстве (размер зависит от вида деятельности предприятия).
Сроки
Сумму компенсации уволившийся сотрудник должен получить в день увольнения.
Нарушение сроков выплаты по законодательству регулируется КоАП РФ.
Внушительные размеры штрафов способствуют своевременному выполнению работодателями обязанностей по выплате возмещения за неиспользованный отпуск при увольнении.
Проводки
Компенсации отпуска при увольнении относятся к расходам по основному виду деятельности.
Бухгалтерские проводки начисления возмещения не отличаются от операций по начислению сумм заработной платы:
Дебет 20, 23, 25, 26, 44 — Кредит 70
Выплата сумм компенсации документально отражается в следующих проводках:
Дебет 70 — Кредит 50,51
Нюансы
Много вопросов возникает при расчете возмещения за неиспользованный отпуск отдельным категориям работников:
- внешним совместителям;
- внутренним совместителям.
Выплаты для совместителей
При увольнении внутренних совместителей расчет компенсации за неиспользованный отпуск индивидуально не осуществляется.
Сотрудник, выполняющий до момента увольнения должностные функции по совмещению одновременно с основными обязанностями, получает суммарное возмещение за неиспользованный отпуск, исчисленную на основе совокупного дохода на данном предприятии.
Внешним совместителям расчет возмещения за неиспользованный отпуск при увольнении осуществляется на основе начисленного дохода за прошедшие 12 месяцев и положенных дней компенсации.
Выплаты для сотрудников, проработавших менее месяца
При приеме нового сотрудника, работодатель оформляет трудовой договор, в котором прописываются все условия работы и должностные обязанности.
Зачастую, чтобы определить соответствует ли новый сотрудник предъявляемым требованиям, в трудовой договор прописывается время испытательного срока. Не прошедшие испытательный срок, увольняющиеся сотрудники в последний день работы получают окончательный расчет.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не начисляется сотрудникам, проработавшим на предприятии меньше 15 дней.
Если работник увольняется, проработав более полумесяца, возмещение за неиспользованный отпуск рассчитывается на общих основаниях.
Если сотрудник не имел заработка
При расчете компенсации берутся суммы заработка за 12 прошедших месяцев.
Если работник не имел заработка в искомое время, для расчета возмещения учитывается размер начислений за предшествующий год.
Что делать с излишне выплаченными суммами?
Предоставленный отпуск авансом предполагает, что работник в дальнейшем отработает на предприятии полученные вперед дни отдыха.
При увольнении до момента полной отработки использованного отпуска авансом, в удержание при увольнении включаются вычеты за неотработанные дни предоставленного отпуска.
Общая сумма удержаний из окончательного расчета при увольнении не должна превышать 20 % от всей начисленной суммы.
Излишне выплаченные ранее суммы, превышающие допустимо возможный процент удержаний, должны быть добровольно внесены сотрудником в кассу предприятия.
При расторжении договора независимо от оснований сотруднику обязаны в день увольнения выплатить все положенные денежные средства.
Как правильно сделать расчет, что нужно учесть, какие документы подготовить – все это мы рассмотрим далее.
Нормативная база
Трудовой кодекс Российской Федерации:
- ст. 178 – порядок оплаты выходных пособий;
- ст. 140 – сроки расчета при прерывании сотрудничества;
- ст. 121 – расчет отпускного стажа.
Другие документы:
- Письмо Минфина России от 12.02.2016 N 03-04-06/7535;
- Письмо Роструда № 1519-6-1.
Какие виды выплат и компенсаций положены?
Предприятие обязано возместить сотруднику выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом и регламентированные локальными нормативными актами.
При увольнении по собственному желанию в обязательном порядке выдается:
- Заработная плата за отработанный период. Предоставляется в обязательном порядке, даже если сотрудник увольняется за совершение дисциплинарных проступков. грозит работодателю необходимостью компенсировать задержку (если служащий обратится в суд).
- Премии - выдаются, согласно локальным документам и составляют определенный процент оклада. Размер и условия предоставления прописываются в .
- Компенсация за неиспользованные дни отдыха. Бывают случаи, когда уволенный работник не успел воспользоваться , отдыхал частично либо накопил . Все это возмещается предприятием в полном объеме.
Когда трудовые отношения прерываются по инициативе работодателя, к обязательным выплатам добавляются:
- Выходное пособие – компенсация, назначаемая ТК РФ на период трудоустройства сотрудника. Сумма отличается, в зависимости от категории граждан. Для простых служащих равна одной ежемесячной зарплате, а для лиц, занимающих руководящие должности, выплачивается в тройном размере. Законодательство не запрещает увеличивать сумму при необходимости. Внимание: выходное пособие не полагается сотруднику, уволенному за несоблюдение трудовой дисциплины (воровство, должностной подлог и т.п.), но окончательное решение остается за работодателем.
- Дополнительные компенсации. Предоставляются по инициативе работодателя, если это предусмотрено в .
Особенности расчета выплат при увольнении
Зарплата
Определяется в специальных программах (например, в «1С»).
Когда работник ничего не должен предприятию, используйте такую формулу:
ЗП= ОКЛАД/Дмес х Дотр.,
- ОКЛАД – денежные средства, начисляемые сотруднику;
- Д мес. – количество рабочих дней в месяце;
- Д отр. – количество отработанных дней.
Из полученной суммы необходимо вычесть подоходный налог 13%.
Также работодатель должен перечислить страховые взносы:
- в ПФ РФ – 22%;
- ФСС — 2,9 %;
- в ФОМС – 5,1%.
Не забывайте учитывать районный коэффициент в регионах, климатические условия которых отличаются.
При необходимости нужно делать надбавки для работников крайнего Сервера. Все эти выплаты предусмотрены законодательством РФ. Если сотрудник должен предприятию денежные средства, они вычитаются из зарплаты.
Внимание: тариф страховых взносов в Пенсионный фонд составляет 22% до тех пор, пока выплаты по нарастающему итогу не достигнут предельной базы.
Тогда значение снижается до 10% и прекращается оплата в ФСС. В 2017 году денежные средства начисляются в ФОМС без ограничения.
Пример:
Сотрудник компании ООО «Звезда» — А.И. Воробьев подал по собственному желанию 29.02.2016. Оклад составляет 25 000 руб., месяц отработан не полностью – 17 дней, поскольку работник брал 3 дня . Количество неиспользованных дней отдыха составляет 25 дней.
Расчет при увольнении будет выглядеть так:
1) Начисленная зарплата:
(25 000 руб.)/(20 дней) х 17 дней=21 250 руб.
2) Сумма, передаваемая на руки:
21250-(21 250 х 0,13)= 18 487,5 руб.
Также предприятие перечисляет в соответствующие инстанции страховые взносы за А.И. Воробьева:
- в ПФ РФ — 25 000 х 0,22 = 5500 руб.
- в ФСС – 25 000 х 0,029 = 725 руб.
- в ФОМС – 25 000 х 0,051 = 1275 руб.
Премии
Устанавливаются в трудовом договоре или локальных нормативных документах. Составляют определенную долю оклада.
Формула для расчета такова:
ПРЕМИИ=N х ОКЛАД
N – процент премиальных начислений.
Продолжим рассматривать предыдущий пример.
Предположим, что в трудовом договоре А.И. Воробьеву полагаются премии в размере 17% от оклада.
Тогда дополнительное вознаграждение составит:
ПРЕМИИ = 0,17 х 25 000 = 4250 руб.
Неиспользованный отпуск
По закону при увольнении сотрудника предприятие должно возместить все дни неиспользованного отдыха.
ОТПУСКНЫЕ = Дотд. х ЗПср.д.,
- Д отд. – количество положенных дней отдыха;
- ЗП ср.д. – средняя зарплата сотрудника в день.
Для полностью отработанного расчетного периода используется такая формула:
ЗП ср.д.=(Д год.)/12: 29,4.
В противоположной ситуации — ЗП ср.д.=(Дгод.)/(29,4 х Мп+Мн),
- Д год. – заработок сотрудника за прошедшие 12 месяцев;
- Мп. – количество месяцев, полностью отработанных служащим;
- Мн. – число дней в не полностью отработанном месяце;
- 29,4 – среднее количество дней в месяце, установленное в 2017 году.
Согласно Трудовому законодательству, оплата в полном размере предусмотрена сотрудникам, проработавшим в организации не меньше 11 полных месяцев.
Когда длительность меньше, доля отпускных рассчитывается на каждый отработанный день.
При этом кадровые специалисты должны учитывать два нюанса:
- исключаются из расчета излишки, составляющие менее 15 дней;
- значение округляется до полного месяца при выходе на работу более 15 дней.
В нашем примере у А.И. Воробьева осталось 25 дней неиспользованного отпуска. По сведениям системы «1С», доходы сотрудника за год составили 324 000 руб. Допустим, он отработал предыдущий год полностью .
Следовательно, в бухгалтерии делают такие расчеты:
- ЗП ср.д.=(324 000)/12:29,4 = 918,4 руб.
- ОТПУСКНЫЕ = 25 х 918,4 = 22 959, 2 руб.
В день увольнения фирма «Звезда» должна выплатить А.И. Воробьеву компенсацию за неиспользованные дни отдыха в размере 22 959,2 руб.
Выходное пособие
Выдается сотруднику при сокращении или ликвидации предприятия.
Оно равно одной месячной заработной плате и предоставляется на весь период трудоустройства, но не дольше 2 месяцев.
Пример:
Фирма ООО «Белый волк» планирует останавливать деятельность с 01.03.2016, в связи с чем, оформляет увольнение сотрудников. Е.И. Костенко, работающая экономистом, получает 27 500 руб.
Помимо зарплаты за отработанный период и компенсации за неиспользованный отпуск, служащая должна получить выходное пособие:
- за март – 27 500 руб.
- за апрель – 27 500 руб.
ООО «Белый клык» обязуется выплатить Е.И. Костенко 55 000 руб. на период трудоустройства.
Если при увольнении сотрудника сумма компенсационных выплат превышает три средних заработка (для работников Крайнего Севера — шесть), установленных в регионе, с разницы удерживается подоходный налог.
Для этого суммируются все выплаты, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск и с полученного результата рассчитывается НДФЛ.
Пример:
Компания ООО «Антей» оформляет расторжение контракта с начальником отдела продаж Г.И. Митяевым. В бухгалтерии были начислены денежные компенсации в размере 57 700 руб. Средняя месячная зарплата сотрудника составляет 15 000 руб. Определить подоходный налог.
Рассчитаем сумму, подлежащую налогообложению:
57 700-(15 000 х 3)= 12 700 руб.
Определим НДФЛ: 12 700 х 13% = 1651 руб.
Бухгалтерия ООО «Антей» должна заплатить подоходный налог за Г.И. Митяева в размере 1 651 руб.
Ее заполняет бухгалтер или специалист отдела кадров. Требуется строгое соблюдение всех правил.
Одна сторона должна содержать:
- дату устройства сотрудника на работу;
- номер и дату заполнения записки-расчета;
- личные данные служащего (ФИО, табельный номер, должность, название подразделения, в котором числится);
- информацию, касающуюся увольнения (дата расторжения договора, основание, номер и дата приказа);
- дни неиспользованного отдыха.
В конце документа ставится подпись специалиста отдела кадров и печать компании.
Обратную сторону заполняет бухгалтер.
В ней отражаются сведения, необходимые для расчета положенных сотруднику компенсаций: год расчетного периода, доход, количество календарных дней, средняя оплата труда в день, использованные/неиспользованные дни отпуска и многое другое.
Под таблицей вносится цифрами и прописью сумма всех положенных выплат, оформивший документ бухгалтер обязательно ставит свою подпись.
Пример заполнения:
Пример заполнения формы Т-61 (страница 1)
Пример заполнения формы Т-61 (страница 2)
Приказ работодателя об увольнении составляется по унифицированной форме Т-8 или Т-8а:
В нем обязательно указывается основание расторжения договора со ссылкой на статью законодательства.
Также прилагаются документы, подтверждающие причину увольнения (при наличии). Сотрудник должен быть ознакомлен с приказом под роспись. Если это невозможно, делается соответствующая пометка.
Пример заполнения приказа:
Пример заполнения формы Т-8
(ТК) в 2017 году осуществляется по следующим правилам:
- В первых двух колонках проставляется порядковый номер и дата внесения изменений в формате 01.01.2016.
- В третьей указывается причина увольнения и основание. Формулировка прописывается согласно требованиям ТК РФ, то есть, по такой схеме: статья, часть, пункт.
- В четвертом столбце проставляют реквизиты приказа. При этом недопустимы сокращения.
Однозначного мнения о формулировке записи при прерывании сотрудничества не сложилось - допускаются разные варианты: «уволен», «трудовой договор расторгнут», «трудовой договор прекращен».
Пример заполнения ТК:
Образец записи в трудовой
Аналогичная запись вносится в личную карточку.
После увольнения сотруднику выдается трудовая книжка и при необходимости — справка о доходах.
Прекращение трудовых отношений нужно оформлять незамедлительно. Соблюдая срок и порядок этой процедуры, работодатель сможет избежать многих ошибок, приводящих к судебным разбирательствам.
Related Posts
Согласно статье 127 Трудового кодекса, работнику причитается денежная компенсация неиспользованного отпуска при увольнении. Закон дает работодателю и работнику альтернативу: по соглашению сторон работнику при расторжении трудового договора может быть предоставлен как трудовой отпуск, так и выплачена компенсация за его неиспользованные дни. При выплате компенсации в расчет включаются все неиспользованные отпуска. Выплата отпуска при увольнении по правилам статьи 140 ТК, должна быть осуществлена в день увольнения. Если день увольнения для работника является нерабочим, причитающиеся ему выплаты работодатель должен произвести не позже следующего дня, за которым он предъявил требования о расчете.
- количество неиспользованных дней отпуска;
- размер среднего дневного заработка.
В соответствии с нормами ТК и Правилами об очередных и дополнительных отпусках (принятых еще постановлением НКТ СССР 30.04.1930 г. за № 169, но с изменениями и дополнениями действующих до сих пор), расчет компенсации отпуска при увольнении аналогичен порядку расчета отпускных.
Компенсация дней отпуска при увольнении рассчитывается по формуле: количество неиспользованных дней отпуска*среднедневной заработок.
Для расчета среднедневного заработка учитываются суммы всех выплат, начисленных увольняемому сотруднику за последние 12 месяцев работы. Виды выплат, включаемые в расчет, установлены в п.2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (пост. Правительства от 24.12.2007 г. № 922) Далее полученную сумму необходимо разделить на 12 (месяцы в году), а затем — на 29,4 (выведенное число — усредненное количество дней в каждом месяце).
За каждые полностью отработанные 11 месяцев работнику начисляется компенсация за весь неиспользованный отпуск (точное количество дней отпуска установлено трудовым договором). Если увольняемый работник отработал менее 11 месяцев или один из периодов, за который компенсируется отпуск, отработан не полностью, количество неиспользованных дней отпуска за неполный период рассчитывается по следующей формуле:
Выше приведен пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при его исчислении по общему правилу предоставления трудовых отпусков – в календарных днях. Но есть и исключения из этого правила. Существуют отдельные категории работников, для которых расчет отпуска осуществляется в рабочих днях. Они установлены статьями 291 (для временных работников, принятых на работу по трудовому договору сроком до 2-х месяцев) и 295 (для сезонных работников) Трудового кодекса РФ. Этим категориям работников расчет отпуска осуществляется исходя из 2-х рабочих дней за каждый месяц, который работник отработал. Неиспользованные дни отпуска при увольнении в этом случае рассчитываются по следующей формуле:
