Что оплачивает ип без работников. Сколько и в каком порядке ип оплачивает налог по упрощенке

Добрый день, уважаемые ИП!

В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько платит налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году. Стоит отметить, что подавляющее большинство начинающих предпринимателей выбирают УСН 6% . Более правильно говорить, конечно, УСН “доходы”, ну да ладно.

Будем говорить на языке, понятному новичку, а не многоопытному бухгалтеру, который ловко жонглирует непонятными для новичков терминами =)

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в казну любимого государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода

2. Страховые взносы “за себя” на:

Обязательное пенсионное страхование;
Обязательное медицинское страхование;

Начнем с первого пункта.

1. Налог по УСН

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН “доходы” платит 6% от всего своего дохода.

Первый важный момент:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю по несколько десятков комментариев от новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”.

Чтобы было понятно, приведу пример:

Например, некий ИП на УСН “Доходы” заработал “грязными” 2 000 000 рублей. Это означает, что налог по УСН составит:

2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

Второй важный момент

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 1 % до 6% .

Например, в Крыму начиная с 2017 года ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
А в 2016 году было еще меньше ставка по Крыму = 3%

Третий важный момент

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов.

Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов, которые мучают любого ИП из года в год. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки.

В этой статья я на нескольких примерах показываю как правильно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2017 году (понятно, что в 2018 году аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения «УСН “доходы”.

Это выгодно, если совсем кратко. Особенно для тех ИП, которые не имеют большую расходную часть.

Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это совсем не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН, а самые отчаянные работают на ОСН =)

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется. Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2017 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

Взносы “за себя” на пенсионное страхование: (7500*26%*12)=23400 рублей
Взносы “за себя” на медицинское страхование: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Эти взносы напрямую зависят от размера МРОТ (Минимального Размера Труда). Следующее повышение МРОТ произойдет 1 июля 2017 года с 7500 до 7800 рублей.

Но начиная с 2018 года, размер взносов ИП «за себя» больше НЕ зависит от размера МРОТ. Я писал об этом важном событии отдельную статью (см. ссылку чуть ниже).

Сколько будем платить взносов «за себя»?

3. Самый важный момент! Размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП!

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

P.S. Кстати говоря, я сам использую УСН и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Другие изменения для ИП:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2019 год
И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Взимание yналоговых сборов предусматривает наполнение местного и государственного бюджетов, поэтому вносить обязательные платежи обязаны владельцы любого вида бизнеса, как крупные компании, так и мелкие предприниматели. Для облегчения финансовой нагрузки для индивидуальных предпринимателей существуют 2 вида налогов – обычный (15%) и упрощенный (15% или 6%). Существующая упрощенная система налогообложения предполагает, что взносы могут немного отличаться – их начисление учитывает такой параметр, как наличие или отсутствие работников в компании.

Что такое упрощенный налог для ИП

Упрощенный режим сбора взносов или УСН предполагает, что для отчетности предпринимателю необходимо подготовить меньший объем документов, чем в других случаях, процентная ставка и сумма к оплате будет значительно меньше. Также единый сбор должен быть оплачен один раз в течение года, что снижает нагрузку на бухгалтерию. Одновременно с этим бизнесмен должен подать соответствующую правовому статусу декларацию. Выбор этого предполагает несколько вариантов отчетности (1 раз в определенный промежуток времени):

квартальная;
полугодовая;
за 9 месяцев текущего года.

Отчитываться по специальной схеме не потребуется, в этом случае достаточно внести авансовый платеж, но его придется заранее рассчитывать самостоятельно или воспользоваться услугами бухгалтера. УСН упрощает не только финансовую нагрузку, но и снижает количество бумаг, которые требуется заполнить для последующего предоставления в ФНС. Также подобный выбор заменяет в текущем году следующие позиции, требующие внесения определенной денежной суммы:

на доход предпринимателя, как лица, не имеющего юридической формы (физическое лицо);
на имущество, которое задействовано в бизнесе (имеется ряд исключений, которые нужно обговаривать с представителями налоговой инспекции в индивидуальном порядке);
на добавленную стоимость (также имеются исключения).

Упрощенная система налогообложения для ип имеет несколько видов ставок. Предприниматель может выбрать вариант:

обложения своего дохода сборами в 6%;
также сделать основным направлением расходы, в этом случае необходимо будет платить уже 15%, но из доходов вычесть сумму понесенных им затрат.

Важное уточнение: из величин в 6 и 15% можно дополнительно вычесть количество страховых отчислений в пользу государства.

Выбор должен учитывать имеющиеся недостатки:

оформить УСН нельзя, если годовой доход превышает 120 млн;
от системы придется отказаться, если доход будет составлять 120 млн (в год);
все финансовые расчеты должны производиться через кассу.

Не все расходы можно учитывать и использовать, чтобы уменьшить итоговую сумму внесения в счет отчислений, поэтому необходимо ознакомится со специальным списком, представленным в ФНС. Не распространяется система на социальные или имущественные денежные средства – за их счет нельзя уменьшить сумму.

Изменения, предусмотренные в 2018

В 2018 году в УСН появились изменения, с которыми необходимо ознакомиться предпринимателям. Обязательный налог ип на упрощенке 2018 (сколько платить и как оформлять указывается на стендах в ФНС) претерпел следующие изменения (суммы указываются в рублях):

увеличение лимитов – система действует до величины доходов в 120 млн в год (ранее было 100 млн);
при переходе на режим с учетом прибыли за 9 месяцев учитывается сумма за год в максимальном количестве — 112 млн;
МРОТ не изменился – составляет 7500 в первом полугодье и 7800 – во втором.

Также упрощенная система налогообложения 2018 предполагает, что:

взыскания, штрафы и пени, ранее начисляемые за долги по подаче отчетов, не будут налагаться;
в текущем году вводится новшество – онлайн кассы. С их помощью сведения о совершенных продажах будут поступать непосредственно в ФНС (местную), что должно облегчить предпринимателям ведение учета финансов и расчет суммы для оплаты налогов.

Изменениям подверглись КБК для взносов, коды для вычетов на детей также, оплачивать налоги могут не только ИП, но и другие лица.

Переход предпринимателя на упрощенную систему платы взносов

Необходимо помнить, что упрощенная система налогообложения 2018 доступна для ИП в том случае, когда он соблюдает следующие правила:

в штате задействовано работников не более 100 человек (официально оформленных, в течение 12 месяцев);
доход, получаемый от ведения бизнеса, за период в 9 месяцев (3 квартала) не превысил 112 млн рублей (подтверждается подачей декларации);
вид деятельности компании разрешен существующими правилами оформления УСН;
письменное заявление от предпринимателя (главного лица в компании) подано в установленные сроки;
переход на облегчение оплаты и бухгалтерской отчетности произойдет с начала нового налогового периода.

В иных случаях переход произвести не получится. Нельзя выбрать УСН, когда ИП на ЕСХН.

Виды деятельности для УСН: кому запрещено использовать данную схему налогообложения

Упрощенная система налогообложения 2018 не допускается для оформления, когда ИП выбрал следующие виды деятельности:

частный пенсионный фонд;
банковская деятельность;
микрофинансовая компания;
страхование;
инвестиции;
ломбарды;
редкие природные полезные ископаемые (добыча, продажа);
товары с акцизами (производство);
адвокатская деятельность (частная практика);
нотариальная деятельность (частные);
организация азартных игр.

Нельзя оформлять упрощенку, если бизнес — бюджетные, казенные учреждения или компания зарегистрирована в другой стране. Лица, подписавшие официальное соглашение о разделе товара или продукции, также не могут воспользоваться преимуществами, которые дает усн на 2018.

Когда переходить на УСН: время и особенности процесса

Для предпринимателя должны быть понятны следующие вопросы: налог ип на упрощенке 2018 сколько платить и когда можно выбрать подобную систему. В первом случае многое зависит от наличия или отсутствия подчиненных, финансового оборота. Переход же возможен при соблюдении следующих правил:

начало нового налогового периода (за прошлый год или квартал по усн пройти не получится);
подано соответствующее заявление в письменном виде в период (календарные месяцы) 1.10 – 31.12 текущего года (исключение – открытие ИП);

Возвращение на упрощенную систему возможно, но для этого бизнесмену придется подождать 1 год (время отсчитывается с момента ухода).

Налог для ИП на упрощенке 2018 сколько платить – 6% и 15%

Если выбран налог ип на упрощенке 2018, сколько платить, зависит от процентной ставки, зафиксированной в документах. Существует 2 режима, учитывающиеся при расчетах:

доходная составляющая – прибыль (ставка 6% с возможностью снижения до 1% по решению властей региона);
из доходов вычитаются понесенные расходы ИП (15% ставка) – в этом случае учитываются исключительно расходные составляющие деятельности. Местные власти могут снизить ставку до 5%.

Будущей или действующий предприниматель может выбрать наиболее подходящий вариант для формирования налоговой ставки. Если расходная часть достигают 60%, а доходы компании 40%, то оптимальным решением будет выбор в пользу варианта «доходы и расходы».

Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2018 году

80% бизнесменов стремятся оформить УСН 6%, так как нагрузка в финансовой ее части будет меньше, оставшиеся средства можно будет перенаправить на развитие. Учитывать потребуется такой момент: сформирован или нет штат работающего на ИП персонала.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Налог ип на упрощенке 2018: сколько платить, если работники отсутствуют – сумма формируется из двух взносов (личных) оплата — рубли:

ПФРФ (по состоянию на 2018 год) – 19356,48;
ФОМС – 3796, 85.

Эти платежи обязательные. Их величина может отличаться, так как она привязана к показателям МРОТ.

Дополнительный сбор в 1% появляется, если доход будет составлять 300000 (рассчитывается сумма с разницы между этим показателем и доходом). Получается- 23155 и 33 копейки, а также 1% в случае превышения по доходной составляющей.

Налоговый вычет можно осуществлять на полную сумму взносов, включая и 1%. Примерный расчет будущего платежа:

Оплачено взносов (за квартал) 100 тысяч, в эту сумму включен 1%, так как имелось превышение по доходам. Налог в этом случае составил 300 тысяч. Сумму платежа с вычетом следует рассчитывать так: 300 тысяч – 100 тысяч = 200 тысяч.

Важно обратить внимание на то, что вычесть можно только те сборы, которые были внесены в расчетный период.

Взносы для ИП по 6% ставке с работниками

В том случае, когда для полноценной деятельности компании требуется формирование штата, то и сумма для оплаты будет выше – нужно вносить оплату взносов не только личную, но и за каждого из сотрудников.

Сборы для персонала будут следующими:

30% от отчислений (заработная плата, премии) – работа должна проводиться по договору;
2,9% от суммы выплат – работа осуществляется по особому документу – гражданско-правовому акту.

Предприниматель в статусе ИП имеет право снизить налог за счет уплаченных им своевременно взносов, но не более чем на половину (50%) от оплаченной суммы.

Какие налоги предстоит платить ИП, если ставка 15%

Упрощенная система налогообложения 2018 предполагает 15% (из доходов вычитаются расходы) Возможен вычет из налога всех взносов (ограничений не предусмотрено). Внимание! Списание может быть полным (100%), включая возможность включения сумм в расходную часть. Также существуют следующие особенности:

расходы превысили доходную составляющую деятельности – убыток, понесенный ИП, будет учтен в новом отчетном периоде (не превышая 30%);
фирма работает в убыток – сумма к оплате 1% от возможной прибыли.

Для расчета потребуется из дохода вычесть расходы, затем умножить на 15%. В следующий период будет приниматься во внимание разница платежей.

УСН доходы минус расходы в 2018 году: что входит в расходы

Для понимания того, что входит в понятие «расходы», необходимо внимательно изучить список, установленный законодательно. Для индивидуального бизнесмена актуальны такие варианты (затраченные финансы):

закупка средств, необходимых для работы компании;
закупка исключительных прав;
затраты на производственный процесс.

Также в понятие расходы входят приобретения НМА или ноу-хау (в области электроники). Финансовые затраты, которые могут быть списаны в новом налоговом периоде:

на получение патентов на деятельность физического лица или компании;
проведение ремонтных работ;
необходимые и форс-мажорные финансовые затраты;
выплата заработной платы;
аренда помещения или выкуп;
страхование бизнеса или помещения.

Для того чтобы не упустить возможность снижения финансовой нагрузки, требуется внимательно изучить налоговый кодекс, а именно статью 346.

Сроки оплаты финансовых обязанностей для удержания бизнеса в правовом поле, зависят от вида, выбранного для расчетов с налоговой инспекцией. Если ИП оплачивает авансом, то все средства должны быть внесены:

до 25 числа в апреле, июле и октябре, соответственно (по кварталам);
единый налог – до конца апреля;
финансовые взносы (до 1 числа) в апреле, июле и октябре (по кварталам) и до 31 декабря (чтобы полностью закрыть год и не иметь долгов).

Если есть штат – до 15 числа ежемесячно.

Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН в 2018 году

Необходимо правильно рассчитывать сумму налогов и взносов, чтобы исключить вероятность появления пени, штрафных санкций и иных неприятных для бизнесменов явлений, осложняющих развитие компании. Расчеты учитывают выбранную ставку в 6 или 15%.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

При условии, что в штате находятся 5 работников, а основа для расчетов – доходная часть: 90 тысяч (квартал), взносы (за всех и собственно ИП) – 30 тысяч. За 6 месяцев доходы составили 550 тысяч, взносы – 30.000 и обязательный 1% на сверхдоходы. Получается: 550000 -300000Х1%= 2 тысячи 500 рублей.

Необходимые платежи по упрощенной системе: 90000Х6% = 5400 рублей. Вычитая взносы (30 тысяч рублей), получаем отрицательную сумму в -24600, учитывая ограничения в 50%, следует 5400 рублей разделить на 2, получается 2700 рублей. Пошлина за 6 месяцев: 550 тысячХ6%, получается 33000. Вычитая сборы 33000 – (30000 рублейХ2 + 5000 рублей) также получится отрицательная сумма в — 32000 рублей. Соответственно, 33000 рублей нужно разделить пополам, получается 16500.

Расчет налога: ИП 6% без работников

При доходах в 560 тысяч рублей в квартал и взносах в сумме 23154 р расчеты будут такими: (560000 – 300000) Х 1% = 2600 р.

Авансовый платеж = 560000 Х 6% = 33000. Вычитаются расходы на страхование и 1% по сверхприбыли: 33000 – 23154 – 2600, итоговое значение получается 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

В том случае, когда предприниматель получил 200.000 р (РФ) прибыли, а его расходы составили сумму в 198.000 р, то налог будет равным 2000 р.

Учет и отчетность

Налоговая отчетность должна учитывать сроки. Если имеется штат работников, то документы подаются до 20 апреля (годовые), по 2 НДФЛ — квартально, до 30 числа следующего месяца. Учтены должны быть сотрудники – их численность указывается в документах, которые подаются до 20 января (раз в год). Упрощенная система налогообложения для ООО с большим оборотом не предусмотрена.

Таким образом, снижение налоговой нагрузки в финансовой части – вполне реальное и законное действие.

Добрый день, уважаемые ИП!

2017 год уже наступил, а значит, уже сейчас нужно подумать о том, какие налоги и взносы будем платить. В этой статье мы рассмотрим простой случай для ИП на УСН 6% без сотрудников.

Прежде чем читать статью далее, настоятельно рекомендую подписаться на новости моего сайта, так как в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений. Это произойдет потому, что уже с 1-го января 17 года обязательные взносы в ПФР и ФФОМС собирают уже налоговики (а не ПФР, как это было ранее).

Одним словом, обязательно подписывайтесь и следите за новостями, так как будет очень много изменений.

Итак, приступим

ИП на УСН 6% без сотрудников платит государству два вида платежей:

1. Налог по УСН

Это налог по УСН, который равен 6% от всего дохода (а не от чистой выручки, как думают многие). Например, получил ИП доход за 2017 год в размере 1 000 000 рублей, то будь любезен заплатить 60 000 рублей налога по УСН.

С этим, думаю, все понятно.

Естественно, можно будет делать вычеты из налога по УСН обязательные взносы в ПФР и ФФОМС. Но это тема отдельного руководства (см. ниже).

2. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”

Напомню, что мы рассматриваем пример ИП на УСН 6% без сотрудников. Тогда, кроме налога по УСН наш обязан делать еще два обязательных взноса:

На обязательное пенсионное страхование “за себя” (в ПФР);
На обязательное медицинское страхование“за себя” (в ФФОМС);

И вот здесь начинается самое интересное, так как с 1-го января эти взносы собирает уже ФНС (то есть, Налоговая Служба России).

Соответственно, изменились КБК и реквизиты в платежных поручениях и квитанциях. Ни в коем случае не используйте как образец старые квитанции или платежные поручения, так как просто отправите деньги в неизвестном направлении. И потом устанете искать куда они ушли…

Кстати, можете посмотреть небольшое видео, в котором я очень подробно рассказываю про обязательные взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2017 году:

На какие КБК нужно платить страховые взносы в 2017 году?

На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2017 году

Уже сейчас известно, что МРОТ на 2017 год составит 7500 рублей.

А значит:

Если сравнить с обязательными взносами за себя в 2016 году, то видно, что они увеличатся на несколько тысяч. Напомню, что подробнейший расклад на 2016 год я давал вот в этой статье:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2017 год. Возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще раз напомню, что начиная с 2017 года фиксированные взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как это было ранее, а в ФНС.

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы (см. суммы выше)
И еще он должен заплатить 1% * (1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР

И оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Итог

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Повторюсь, что в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений для ИП.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Уважаемые читатели!

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2019 год
И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Для осуществления предпринимательской деятельности в РФ необходимо пройти определенную процедуру оформления. Можно организовать юридическое лицо, а можно стать индивидуальным предпринимателем. Любое физическое лицо, пройдя определенную процедуру оформления, может стать индивидуальным предпринимателем и выбрать в рамках закона подходящий вид деятельности.

Для ИП в Российском законодательстве предусмотрены определенные преимущества:

После прохождения обязательных процедур оформления в ФНС предприниматель обязан об этом сообщить в пенсионный фонд, ФОМС и получить регистрационный номер. Затем в отделение Росстата, чтобы получить коды статистики.

Что такое ИП без сотрудников и в каких случаях его оформляют

Что касается наёмных работников, то ИП может обойтись без них. Понятно, что наем сотрудников по договору усложняет работу предпринимателя и ему приходится нести дополнительные расходы, такие как:

оплата отпусков, больничных;
уплаты за работников страховых взносов;
отчеты за работников в фондах и налоговой инспекции;
усложнение процедуры увольнения;
регистрация каждого из сотрудников за период в тридцать дней после того, как трудовой договор заключен.

Поэтому при возможности предприниматели стараются обойтись без официального приема сотрудников.

Отчёт ИП по доходам: налоговые системы, формы отчётности и срок сдачи

После прохождения регистрации ИП должен выбрать подходящий режим налогообложения и известить об этом контролирующие органы в течение 30 дней. ИП обязан отчитываться в полном объеме и в определенные сроки согласно требованиям выбранной системы.

Для ИП доступны следующие системы налогообложения:

упрощенная (УСН);
вмененная (ЕНВД);
патент (ПСН);
основная (ОСН).

Ниже мы рассмотрим три из них.

Отчетность при УСН

УСН – это самый привлекательный налоговый режим для многих предпринимателей. Основные условия для возможности выбора этого режима:

количество работающих составляет менее 100 человек;
доход не превышает 60 миллионов рублей в год;
стоимость основных средств до 100 миллионов рублей.

После выбора системы налогообложения, нужно определиться с объектом налогообложения, сколько процентов с дохода будет платить предприниматель. Либо 6% со всех доходов, поступивших на счет работодателя, либо 15% с суммы, получившейся если вычислить разницу между доходами и расходами.
Отчетность по этой системе проходит по следующим пунктам:

Основной отчет по УСН (декларация) . По окончании календарного года, по результатам заполняется утвержденная форма Декларация по УСН. Этот отчет надо сдавать только один раз в год. Сдать отчет требуется до 30 апреля. При этом период отчета – предыдущий год. Сдать отчетность можно лично, на бумажном носителе, через интернет, по почте.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР) . Эта книга тоже имеет утвержденную форму и заполняется в течение года. Название ее говорит само за себя. В нее вносятся показатели в зависимости от выбранного объекта. Либо доходы, поступающие в течение года в результате предпринимательской деятельности, либо еще и расходы, если выбрана система «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Сейчас все используют бухгалтерские программы для ведения учета, и хозяйственные операции фиксируются в программах. Эту книгу можно целый год вести в компьютерной программе, но после окончания года необходимо ее распечатать и прошить. Далее ее нужно хранить для предъявления по требованию налоговой инспекции.

ВАЖНО: Так называемые авансовые платежи по основному налогу (6 % — доходы или 15% — доходы минус расходы) подлежат оплате не позднее 25 числа за предыдущий квартал. До 30 марта необходимо полностью рассчитаться за предыдущий год. Заплатить придется даже в случае убытка! При режиме налогообложения доходы за вычетом расходов, если даже получается минус по году, необходимо заплатить так называемый минимальный налог, который равен 1% от облагаемых доходов за налоговый период.

Отчетность при ЕНВД

Под ЕНВД подпадают только определенные виды деятельности согласно НК РФ. Привлекательность этой формы налогообложения состоит в том, что налог платится не из фактического дохода, а в зависимости от вмененных показателей и корректировочных коэффициентов. Однако на выбор этой системы влияют кроме всего прочего определенные ограничения по площади используемых помещений.

При этой системе налогообложения, основной отчет сдается каждый квартал. Последнее число, когда можно без штрафа сдать отчет двадцатое число месяца. Причем это месяц, который следует за очередным отчетным кварталом.

В случаях, когда эти числа попадают на выходные дни, то срок сдачи — ближайший рабочий день.
Вмененный налог надо заплатить до 25 — числа месяца, стоящего за соответствующим кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).

ВАЖНО: Вмененный доход придется уплатить, даже если хозяйственная деятельность не ведется, что является одним из недостатков системы.

Отчетность при ОСН

Для ИП эта система налогообложения может быть привлекательна по причине отсутствия ограничения по доходу и уменьшения налоговой нагрузки при уменьшении дохода. Также эту систему налогообложения могут выбрать те предприниматели, которым интересно работать с НДС.

Следует учитывать, что при этой налоговой системе увеличивается объём отчётности. Например:

Декларация по НДС сдаётся после окончания квартала. Период — до 25 числа месяца, стоящего за отчетным кварталом. Налоговые ставки могут составлять 0%, 10%, 18%. После расчета, уплата налога происходит следующим образом. Полученную сумму налога делят на 3 одинаковые доли и уплачивают каждую долю последовательно в течение следующих трех месяцев.
По форме 3-НДФЛ сдают отчет единожды в году до 30 апреля. В данном случае налогооблагаемой базой является исчисленная разница между доходами и расходами. Сам налог равен 13% от этой суммы.

Предприниматель на ОСН должен платить авансовые платежи в течение года в следующие сроки:
15 июля, 15 октября, 15 января. Также до 15 июля он уплачивает НДФЛ, полученный после окончательного расчета платежей за год. При этом предприниматель должен иметь в виду, что если его доход в текущем году отличается от предыдущего более чем на 50%, на него ложится обязательство по сдаче отчета по форме 4-НДФЛ.

ВАЖНО: Никакие льготы по сдаче отчетности ИП не предоставляются. Вся отчетность должна быть сдана в сроки, определенные законом. В противном случае последуют штрафы и пени.

Нулевая отчетность

Это неофициальный термин имеет широкое распространение в профессиональной среде. Суть в том, что даже если хозяйственная деятельность не ведётся, сдавать отчётность всё равно нужно.

Этот закон касается как организаций, так и ИП. Сдается нулевая отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения та же самая, только в графах, касающихся движения денежных средств, ставятся прочерки. Специальных форм нулевой отчетности для ИП нет.

Исключение касается только предпринимателей на ЕНВД. Для них нулевая отчетность не предусмотрена. По прекращении работы им необходимо сняться с учёта в ФНС в период до пяти дней.
Сдавать нулевую отчетность полагается в те же сроки, что и обычную. За не сданный нулевой отчет (или сданный с опозданием) полагается штраф.

Налоги и сборы, которые не зависят от количества работников

Предприниматель уплачивает фиксированный платёж в пенсионный фонд за себя. Сумма платежа меняется законодательно с течением времени.
ИП может делать самостоятельные платежи в фонд социального страхования . И тогда, он может рассчитывать на получения пособия, например, по нетрудоспособности.
Обязательна уплата земельного налога . Декларацию заполнять не надо, сумма налога указана на квитанции, которую отправляет налоговая инспекция. Ставка налога определяется администрацией на месте и она составляет от 0,1 до 2%, срок уплаты до 1 декабря следующего года, за который подлежит уплата.
Налог на имущество физических лиц . Никакой отчетности по этому налогу нет. Налог рассчитывается с учетом инвентаризационной стоимости, принадлежащей физлицу.
Статистическая отчетность . Сдается в то отделение Росстата, где был зарегистрирован предприниматель. Все предприятия кроме микро обязательно сдают форму ПМ, где представлено несколько основных показателей хозяйственной деятельности. Форма предоставляется ежеквартально до 29 числа месяца, следующего за окончанием квартала. За не предоставление отчета грозит штраф в размере 5000 рублей.
Торговый сбор . Подлежит уплате в случаях, если он установлен для ИП.
Акцизы . Этот налог уплачивается при производстве подакцизной продукции.

Вид и количество уплачиваемых ИП платежей, зависит от трех причин:

Выбранной системы налогообложения;
Наличия наемных работников;
Наличия объектов налогообложения по иным налогам.

Рассмотрим вкратце, какие налоги нужно платить ИП на общем и специальных режимах налогообложения с наемными работниками и без.

Налоги в зависимости от выбранного режима налогообложения

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Предприниматели на общем режиме налогообложения уплачивают 3 основных налога:

*Налог*	*Ставка*	*Срок уплаты*
	18% - основная; 10% - применяется при продаже, определенной категории товаров (медицинских и продовольственных товаров), скота, и выполнении ряда услуг (услуги ж/д и транспортной перевозки по России); 0% - льготная ставка, применяется при продаже вывезенного в режиме экспорта товара.	Налог по итогам квартала может быть уплачен единовременно, до 25 числа месяца, следующего за отчетными или тремя платежами в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2017 года ИП обязан будет уплатить налог либо единой суммой до 25 апреля 2017 года, либо 3 платежами: до 25 апреля - 1/3 суммы, подлежащей внесению в бюджет; до 25 мая - 1/3 суммы; до 25 июня -1/3 суммы.
	13% - основная 30% - для нерезидентов РФ	Налог уплачивается раз в год, в срок до 15 июля года, следующего за отчетным. В 2017 году (за 2016) подоходный налог нужно будет уплатить до 17 июля (крайний срок - 15.07 приходится на субботу). Также в течение года ИП должен уплатить авансовые платежи по итогам каждого квартала на основе налоговых уведомлений, направляемых ИФНС. Авансы уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (полугодие, 9 и 12 месяцев).
Налог на имущество	Ставка устанавливается местными органами власти	За 2016 год ИП должны будут уплатить налог до 1 декабря 2017 года. Обратите внимание, что налог уплачивается на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Сколько платит налогов ИП на УСН

ИП, применяющие УСНО, уплачивают только один единый налог за применение упрощенной системы, по ставке 6 или 15% (в зависимости от выбранного объекта). Никаких других налогов (как в случае с общей системой) они не уплачивают.

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого квартала и итоговый - за год. В 2017 году авансы нужно будет уплатить:

за 1 квартал - до 25.04 ;
за полугодие - до 25.07 ;
за 9 месяцев - до 25.10.

Какие налоги уплачивает ИП на ЕНВД

Предприниматель на «вмененке» уплачивает налог по итогам каждого квартала, в срок не позднее 25 дней с окончания отчетного периода. В 2017 году ИП на ЕНВД должен будет уплатить налог:

за 1 квартал - до 25.04;
за 2 квартал - до 25.07 ;
за 3 квартал - до 25.10 ;
за 4 квартал - до 25.01.2018

Какие налоги уплачивает предприниматель на патенте

Предприниматель на ПСН оплачивает только стоимость патента, на основании которого ведет свою деятельность. Патент оплачивается в зависимости от того, на какой срок он получен:

Если на срок менее 6 месяцев - патент оплачивается в течение срока его действия;
Если на срок от полугода до года - двумя платежами: первый в размере 1/3 от стоимости уплачивается в течение 90 дней с начала работы на ПСН, а второй, в размере оставшейся части, до момента окончания срока действия документа.

Платежи ИП в зависимости от наличия объектов налогообложения по иным налогам

Предприниматель, вне зависимости от применяемого режима, обязан уплачивать ряд налогов, если у него есть объект обложения данным платежом.

До какого числа платить налоги ИП, в данном случае, зависит от того, каким платежом облагается принадлежащий предпринимателю налог. Рассмотрим основные виды налогов и сроки их уплаты, которые необходимо перечислить в бюджет при наличии соответствующей обязанности:

Платежи в зависимости от наличия наемных работников

Если ИП, не имеет наемных сотрудников, он обязан уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС только за себя. Уплачивают взносы все ИП без исключения, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, наличия дохода или ведения деятельности в отчетном периоде (за исключением некоторых категорий ИП, в числе которых ИП, призванные на военную службу, женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком). В 2017 году ИП должны уплатить страховые взносы:

На ОПС - 26%
На ОМС - 5,1%

Расчет страховых взносов происходит исходя из МРОТ, установленного на 1 января отчетного периода. Если до 1 января законов, изменяющих МРОТ принято не будет, расчет взносов в 2017 году необходимо будет производить исходя из МРОТ 7500 руб.

Рассмотрев, какие налоги платит ИП без работников определим, какие платежи вносит в бюджет предприниматель за своих сотрудников.

В соответствии с действующим законодательством, ИП-работодатель обязан уплачивать за своих сотрудников следующие платежи:

Обратите внимание, что с 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба, в связи с чем, все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляются на КБК данного ведомства.