Договор лизинга (финансовой аренды) — что это, условия и сроки, образцы и виды, особенности заключения и расторжения. Договор финансовой аренды (лизинга) Как установить лизинговые платежи

Отношения, получившие название «лизинг » (от англ. to lease - сдавать и брать в аренду), известны давно, хотя нет единого мнения, где и когда они возникли впервые: в Римской империи, средневековой Англии или в прошлом веке в США. Но современный лизинг получил распространение в континентальной Европе в 60-х годах ХХ в. Причиной явилась необыкновенная гибкость этой формы отношений: она могла использоваться для решения самостоятельных задач, достижения несходных целей партнеров и в самых разных экономических условиях.

Общую схему лизинга можно представить в следующем виде:

лизингополучатель указывает лизингодателю продавца и предмет договора лизинга;
лизингодатель покупает предмет договора лизинга у продавца;
лизингодатель передает приобретенное имущество в пользование лизингополучателю;
лизингополучатель выплачивает лизинговые платежи.

Лизингодатель имеет право осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров. Цели и порядок инспектирования оговариваются в договоре лизинга и других сопутствующих договорах между их участниками (ст. 37 Закона о лизинге).

Лизингодатель имеет также право на финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга, формированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя и выполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга. Цель и порядок финансового контроля предусматриваются договором лизинга. Лизингодатель имеет право направлять лизингополучателю в письменной форме запросы о предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля, а лизингополучатель обязан удовлетворять такие запросы (ст. 38 Закона о лизинге).

При невыполнении лизингополучателем указанной обязанности лизингодатель вправе:

требовать применения меры ответственности (возмещение убытков, причиненных расторжением договора).

7. При прекращении договора вернуть лизингодателю предмет лизинга в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга.

Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе:

требовать возврата имущества;
требовать внесения лизинговых платежей за время просрочки;

Утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя не освобождает лизингополучателя от обязательств по договору лизинга, если договором не установлено иное (ст. 26 Закона о лизинге).

8. Не передавать без согласия лизингодателя свои права и обязанности, вытекающие из договора лизинга, третьим лицам.

Вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам во владение и в пользование за плату имущество, составляющее предмет лизинга, определяется как сублизинг (п. 1 ст. 8 Закона о лизинге). При сублизинге третьи лица, которым лизингополучателем по договору лизинга передан предмет лизинга, становятся лизингополучателями по договору сублизинга.

При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме. Если имущество передано в сублизинг без согласия лизингодателя либо такое согласие получено в устной форме, то этот договор является ничтожным, а лизингодатель имеет право:

требовать расторжения договора лизинга;
требовать применения меры ответственности (возмещение убытков).

М.А.Боровицкая Глава из учебно-методического пособия "Банковские услуги предприятиям"
по матералам сайта www.aup.ru

ТЕМА 5. ЛИЗИНГ

5.1. Определение и сущность лизинга

Лизинг - это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату.

Классический лизинг носит трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) имущества, а лизинговая операция осуществляется по следующей схеме. Будущий лизингодатель нуждается в некотором имуществе, для приобретения которого у него нет свободных финансовых средств. Тогда он находит лизинговую компанию, которая располагает достаточными финансовыми средствами, и обращается к ней с деловым предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке, лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает лизингополучателю во временное пользование за оговоренную в договоре лизинга плату. По окончании договора в зависимости от его условий имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя.

В случае реализации дорогостоящего проекта число участников сделки увеличивается. Это, как правило, происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке новых источников финансовых средств (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и т.п.).

С точки зрения имущественных отношений лизинговая сделка состоит из двух взаимосвязанных составляющих: отношений по купле-продаже и отношений, связанных с временным использованием имущества. С точки зрения обязательственного права эти отношения могут быть реализованы с помощью двух видов договора: купли-продажи и лизинга (передачи имущества во временное пользование).

В случае если в договоре лизинга предусмотрена продажа имущества после окончания срока договора, то отношения по временному использованию переходят в отношения купли-продажи, только теперь между лизингодателем и пользователем имущества.

Все этапы лизингового процесса тесно связаны между собой. Так, отношения по временному использованию имущества (договор лизинга) возникают только после реализации договора купли-продажи. Можно сказать, что в лизинговой сделке исполнение одного договора дает толчок к возникновению следующей сделки, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между собой на разных этапах.

На первом этапе изготовитель оборудования и лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают как продавец и покупатель. При этом пользователь имущества, юридически не участвуя в договоре купли-продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного поставщика.

Все технические вопросы реализации договора о купли-продажи (комплектность, сроки и место поставки, гарантийные обязательства, порядок приемки и т.п.) решаются между изготовителем и лизингополучателем, на лизингодателя ложится обязанность финансового обеспечения сделки.

На втором этапе покупатель имущества сдает его во временное пользование, выступая как лизингодатель. Однако отношения по второму договору не замыкаются между пользователем и лизингодателем. Продавец имущества, хотя и заключает договор купли-продажи с лизингодателем, несет ответственность за качество оборудования перед пользователем.

Если оценивать важность и главенствующую роль отдельных составляющих комплекса лизинговых отношений, то определяющими, конечно же, являются отношения по передаче имущества во временное пользование. Отношениям по купле-продаже отводится второстепенная роль.

Основные черты и особенности, присущие лизингу, состоят в следующем:

преимущественное право выбора имущества и его изготовителя (продавца) принадлежит пользователю;

продавец имущества знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг;

имущество непосредственно поставляется пользователю, минуя собственника, и принимается в эксплуатацию пользователем;

пользователь имущества в случае обнаружения дефектов направляет свои претензии не собственнику, а непосредственно продавцу, с которым никакими отношениями не связан;

лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а специально для передачи его во временное пользование;

весь срок договора лизинга имущество остается собственностью лизингодателя;

собственник имущества за передачу его во временное пользование получает вознаграждение;

пользователь имущества досрочно или после окончания срока договора имеет право на приобретение его в собственность.

5.2. Объекты и субъекты лизинга

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке. В зависимости от объекта лизинга различают лизинг оборудования и лизинг недвижимого имущества.

В силу высокой стоимости, сложности осуществления, большого срока подготовки лизинг недвижимого имущества вряд ли найдет широкое применение в нашей стране. В первую очередь интересен лизинг оборудования. Это подтверждается и зарубежной практикой, где на долю лизинга оборудования приходится основная часть всех лизинговых платежей.

Субъектами лизинга являются:

собственник имущества (лизингодатель) - лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;
пользователь имущества (лизингополучатель) - лицо, получающее имущество во временное пользование;
продавец имущества - лицо , продающее имущество, являющееся объектом лизинга.

Лизингодателем может быть юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, не имеющими образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

В качестве юридического лица могут выступать:

банки и другие кредитные учреждения , в уставе которых предусмотрена лизинговая деятельность (согласно закону "О банках и банковской деятельности в РФ");
лизинговые компании - финансовые, специализирующиеся только на финансировании сделки (оплате имущества), или универсальные, оказывающие не только финансовые, но и другие виды услуг, связанные с реализацией лизинговых операций, например техническое обслуживание, обучение, консультации и т.п.;
любая фирма , в учредительных документах которой предусмотрена лизинговая деятельность, имеющая достаточное количество финансовых средств.

Согласно постановлению Правительства России от 24.12.1994 г. № 1418, лизинговая деятельность требует лицензирования в Министерстве экономики России. Постановлением Правительства Российской Федерации № 167 было утверждено "Положение о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации". В нем определены порядок и условия выдачи лицензии, срок ее действия (максимум пять лет).

Лицензию надо получать только для осуществления деятельности в области финансового лизинга. Лизинговая деятельность для компании должна быть основной и давать не менее 40% дохода по итогам хозяйственной деятельности. Лицензирование не касается банков, лизинговая деятельность которых предусмотрена законом "О банках и банковской деятельности в РФ".

Лизингополучателем может быть юридическое лицо в любой орга-низационно-правовой форме, осуществляющее предпринимательскую деятельность, а также гражданин, занимающийся предпри-нимательской деятельностью, без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Продавцом лизингового имущества может быть предприятие-изготовитель, торговая организация или другое юридическое лицо, а также гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга.

Субъектами лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие свою деятельность в соответствии с законом РФ "Об иностранных инвестициях в РФ".

5.3. Виды лизинга и механизм лизинговых сделок

Основными видами лизинга, признанными во всем мире, являются финансовый лизинг и оперативный лизинг, а критериями для такого разграничения служат срок использования оборудования и объем обязанностей лизингодателя.

Оперативный лизинг характеризуется тем, что срок лизинга короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества. Поэтому лизингодатель вынужден его сдавать во временное пользование несколько раз, так как для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга. В связи с этим при прочих равных условиях размеры лизинговых платежей в случае оперативного лизинга выше, чем при финансовом лизинге.

Финансовый лизинг представляет собой лизинг имущества с полной выплатой стоимости имущества и характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки. При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию и страхованию ложится на лизингополучателя. Этот вид лизинга является наиболее распространенным и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.

По объему обслуживания передаваемого имущества лизинг подразделяется на чистый и "мокрый" лизинг.

Чистый лизинг - это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя арендатор. Поэтому в данном случае расходы по обслуживанию оборудования не включаются в лизинговые платежи. Данный вид лизинга, как было указано выше, характерен для финансового лизинга.

"Мокрый" лизинг предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, которые лежат на лизингодателе. Кроме этих услуг, по желанию арендатора арендодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетингу и рекламе готовой продукции, поставке сырья и т.п. Можно сказать, что "мокрый" лизинг характерен для оперативного лизинга.

Рынок лизинговых услуг в нашей стране еще не сложился, и практически нет лизинговых компаний, которые обеспечили бы качественное техническое обслуживание объектов лизинга. В связи с этим наиболее распространенным видом лизинга будет являться чистый лизинг.

Прямой лизинг. В данном случае производитель оборудования самостоятельно сдает объект в лизинг. Тем самым поставщик и лизингодатель выступают в одном лице. Имеет место двухсторонняя сделка. В таком виде двухсторонние лизинговые сделки не нашли широкого распространения, так как при увеличении лизинговых операций производитель, как правило, создает свою лизинговую компанию.

Возвратный лизинг. Возвратный лизинг, являясь разновидностью двухсторонней лизинговой сделки, нашел более широкое применение. Его идея состоит в следующем. Предприятие (будущий лизингополучатель) имеет оборудование, но ему не хватает средств для производственной деятельности. Тогда это предприятие находит лизинговую компанию и продает ей свое имущество. В свою очередь, лизинговая компания сдает его в лизинг этому же предприятию. Таким образом, у предприятия появляются денежные средства, которые могут быть направлены, например, на пополнение оборотных средств. Причем договор составляется так, что после окончания срока его действия предприятие имеет право выкупа оборудования и тем самым восстанавливает на него право собственности.

Этот вид лизинга в первую очередь должен заинтересовать предприятия, испытывающие трудности с финансовыми ресурсами. Таким предприятиям выгодно продать имущество лизинговой компании, одновременно заключить с ней лизинговый договор и продолжить пользоваться имуществом.

Раздельный лизинг , или лизинг с дополнительным привлечением финансовых средств. Это наиболее сложная разновидность лизинга, так как она связана с многоканальным финансированием и используется, как правило, для реализации дорогостоящих проектов. Его отличительной чертой является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.

Еще одной особенностью этого вида лизинга является то, что лизингодатель берет ссуду на определенных условиях, которые не очень характерны для отечественных финансово-кредитных отношений. Заемщик-лизингодатель не является ответственным перед кредиторами за возврат ссуды, она погашается из сумм лизинговых платежей. Поэтому, как правило, лизингодатель оформляет в пользу кредиторов залог на имущество до погашения займа и уступает им права на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды.

Таким образом, основной риск по сделке несут кредиторы - банки, страховые компании, инвестиционные фонды или другие финансовые учреждения, а обеспечением возврата ссуды служат только лизинговые платежи и сдаваемое в лизинг имущество.

На Западе более 85% лизинговых сделок построено на основе раздельного лизинга. По причине неразвитости лизингового бизнеса и финансовой слабости лизинговых компаний в нашей стране имеется хорошая почва для развития раздельного лизинга.

Револьверный лизинг, или лизинг с последовательной заменой имущества. Потребность в таком виде лизинга может возникнуть, когда лизингополучателю по технологии последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в соответствии с условиями лизингового договора лизингополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга.

Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название "сублизинг".

Использование сублизинговых сделок выгодно в целях технического перевооружения предприятий, входящих в холдинг, концерн и т.п. Например, головное предприятие не желает непосредственно кредитовать свои дочерние фирмы для покупки оборудования, так как не уверено в правильности расходования денежных средств. Тогда это головное предприятие создает лизинговую компанию, которая по заявкам заводов покупает требуемое оборудование и поставляет его заказчикам. В дальнейшем она следит за своевременностью поступления лизинговых платежей, аккумулирует их и перечисляет основному лизингодателю, осуществляет надзор за использованием оборудования, а при оговоренных в лизинговом соглашении случаях - техническое обслуживание.

В международной сфере сублизинговые сделки, получившие название "дабл дип" , используют комбинацию налоговых выгод в двух и более странах. Например, в начале 90-х годов по данной схеме было налажено приобретение самолетов для США через Великобританию. Эффективность данной сделки была связана с тем, что выгоды от налоговых льгот в Великобритании больше, если лизингодатель имеет право собственности, а в США - если лизингодатель имеет право владения.

Лизинговая компания в Великобритании покупала самолеты и отдавала их в лизинг американской лизинговой компании, которая в свою очередь передавала их в лизинг местным авиакомпаниям. Часто лизинговые компании в налоговых целях открывают свои филиалы в местах с льготным налогообложением (оффшорных зонах).

5.4. Основные преимущества лизинга

Ни один из видов деятельности не найдет широкого применения, если он не будет приносить выгоду всем участникам договорных отношений.

Основные сравнительные преимущества лизинговой сделки.

Для объективности отметим ряд недостатков, присущих лизингу. В частности, на лизингодателя ложится риск морального старения имущества и получения лизинговых платежей, а для лизингополучателя выходит, что стоимость лизинга больше, чем цена покупки или банковского кредита.

Однако положительных моментов, присущих лизингу, намного больше, чем отрицательных, а с введением налоговых льгот, предусмотренных в постановлении Правительства РФ от 29.06.95 №633, лизинговый бизнес стал еще более привлекательным. Введение налоговых и амортизационных льгот во всех странах приводило к бурному развитию лизингового бизнеса, и, наоборот, сокращение предоставляемых налоговых льгот сразу приводило к уменьшению объема лизинговых операций.

Реализация данного постановления привела к освобождению лизингодателя от уплаты налога на прибыль, полученную им от реализации договора о лизинге, и налога на добавленную стоимость при выполнении лизинговых услуг. Использование всех предусмотренных налоговых льгот позволяет уменьшить общую величину лизинговых платежей и привлечь к лизингу более широкий круг потенциальных лизингополучателей. В частности, только освобождение лизинговых платежей от налога на добавленную стоимость позволяет уменьшить лизинговые платежи на 20%.

5.5. Правовое обеспечение лизинга

Надежное правовое обеспечение любой предпринимательской деятельности является залогом и гарантией успешного развития бизнеса. Напротив, правовая неопределенность отношений партнеров становится одной из причин, сдерживающих предпринимательскую инициативу.

В нашей стране фактически до середины 1995 г. отсутствовали законодательные и нормативные акты, регулирующие лизинговую деятельность. Судьбоносным для развития лизинга в России следует считать выход в свет постановления Правительства РФ от 29.06.95 г. №633, в котором сформулирована программа действий Правительства и Федеральных органов управления по формированию правового и экономического обеспечения лизингового бизнеса и утверждено "Временное положение о лизинге".

Данное "Временное положение о лизинге" является первым нормативным документом, в котором приведены основные понятия, характеризующие лизинговую деятельность. В первую очередь в этом постановлении дано определение лизинга, установлены объекты и субъекты лизинговой сделки. Временное положение регулирует договорные отношения, которые распространяются только на отношения, при которых имущество передается лизингополучателю на срок, равный или близкий к нормативному сроку службы имущества, т.е. оно распространяется только на операции финансового лизинга, в то время как оперативный лизинг, аренда, прокат регулируются действующим гражданским законодательством.

Основные требования сделки по финансовому лизингу:

право выбора объекта лизинга и продавца лизингового имущества принадлежит лизингополучателю, если иное не предусмотрено договором;

лизинговое имущество используется лизингополучателем только в предпринимательских целях;

лизинговое имущество приобретается у продавца только при условии передачи его в лизинг пользователю;

сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества в ценах на момент сделки.

Собственником имущества, переданного в лизинг, в течение всего срока действия договора лизинга является лизингодатель, а лизингополучатель имеет право на выкуп этого имущества по истечении или до истечения срока договора.

Для того чтобы воспользоваться возможностью ускоренной амортизации лизингового имущества, необходимо это указать в договоре, а также уведомить налоговые органы. Лизингодатель вправе использовать лизинговое имущество в качестве залога, если иное не предусмотрено договором лизинга.

В разделе 2 "Временного положения о лизинге" сформулированы права и обязанности участников договора лизинга.

Основные положения финансового лизинга :

лизингополучатель имеет право использовать лизинговое имущество только на условиях, предусмотренных в договоре;
с момента поставки лизингового имущества лизингополучателю к нему переходит право предъявления претензий продавцу в отношении качества, комплектности, сроков поставки имущества и в других случаях ненадлежащего выполнения договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизингодателем. Однако в случае, если выбор имущества осуществлялся лизингодателем по поручению лизингополучателя, то ответственность за качество лизингового имущества, как правило, несет лизингодатель;
лизингополучатель обеспечивает сохранность лизингового имущества, его страхование, несет все расходы по содержанию лизингового имущества в рабочем состоянии, техническому обслуживанию и ремонту, если иное не предусмотрено договором лизинга;
основной обязанностью лизингополучателя является своевременная выплата лизингодателю лизинговых платежей. За неуплату или несвоевременную выплату лизинговых платежей в договоре должны быть предусмотрены штрафные санкции;

Договор о лизинге может быть досрочно расторгнут, если одной из сторон были нарушены его условия.

Единственным аспектом, расходящимся с общепринятой мировой практикой финансового лизинга, изложенного во "Временном положении о лизинге" является трактовка ответственности за риск случайной гибели, утраты, порчи лизингового имущества. В нем говорится, что этот риск берет на себя лизингодатель. Хотя и вносится дополнение, что договором может быть предусмотрен переход указанного риска к лизингополучателю с момента поставки ему лизингового имущества.

Экономическая часть "Закона о лизинге" определяет порядок расчета общей суммы лизинговых платежей за весь период договора лизинга. Эта сумма должна включать:

полную (или близкую к ней) стоимость имущества;
плату лизингодателю за кредитные ресурсы, используемые им для приобретения имущества;
комиссионное вознаграждение лизингодателю;
возмещение страховки имущества, если оно было застраховано лизингодателем, и иных затрат лизингодателя, предусмотренных договором о лизинге.

Следующим важным моментом в законодательном обеспечении лизинговой деятельности можно считать введение в действие с 1 марта 1996 года Гражданского кодекса РФ, в котором одним из видов договора об аренде является договор о финансовой аренде, т.е. договор о лизинге получил законодательное обеспечение.

Анализ второй части Гражданского кодекса РФ показал, что особенности договора о лизинге, рассмотренные выше и основанные на общепринятой мировой практике, нашли отражение в российском гражданском праве.

Этапы заключения лизинговой сделки. Как и в любой сложной финансовой сделке, в лизинговой операции можно выделить три основных этапа:

подготовка и обоснование;

юридическое оформление;

исполнение.

На первом этапе

заявка, полученная лизингодателем от будущего лизингополучателя на покупку оборудования;
заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса;
заявка-наряд, направленная лизингодателем поставщику оборудования;
заявка, направленная лизинговой компанией банку о предоставлении ссуды на проведение лизинговой сделки.

На втором этапе оформляются следующие документы:

кредитный договор, заключенный лизинговой компанией с банком о предоставлении ссуды на проведение лизинговой сделки;
договор о купле-продаже объекта лизинга;
акт о приемке-сдаче объекта лизинга в эксплуатацию;
лизинговый договор;
договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества, если обслуживание будет осуществлять лизингодатель;
договор на страхование объекта лизинга.

На третьем этапе осуществляется эксплуатация поставленного имущества. Лизингодатель обеспечивает сохранность лизингового имущества, выполняет работы, поддерживающие его в рабочем состоянии, производит выплаты лизингодателю лизинговых платежей. Лизинговые операции отражаются в бухгалтерской отчетности, а после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию оборудования.

Документооборот в лизинговых сделках выглядит следующим образом:

получение заявки от лизингополучателя;

подготовка заключения о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса;

направление поставщику заказа-наряда;

получение ссуды для проведения лизинговой сделки;

заключение договора о купле-продаже объекта лизинга;

подписание акта о приемке оборудования в эксплуатацию;

заключение лизингового соглашения;

заключение договора о техническом обслуживании передаваемого в лизинг имущества;

заключение договора о страховании объекта лизинга;

выплата лизинговых платежей;

возврат объекта лизинга;

возврат ссуды и выплата процентов.

Подготовка и анализ эффективности лизинговой сделки. Любая лизинговая сделка начинается с получения лизингодателем заявки от будущего лизингополучателя на покупку имущества и сдачу его во временное пользование.

Заявка составляется в произвольной форме, но в ней должны обязательно присутствовать: наименование имущества, его параметры, технические и экономические характеристики, а также местонахождение потенциального поставщика и его реквизиты.

Инициатива в заключении лизинговой сделке, как правило, исходит от лизингополучателя, который знает, какое имущество ему нужно и кто его производит. Вместе с тем лизингополучатель может обратиться к лизингодателю с просьбой подобрать поставщика требуемого имущества. Однако последнее слово в выборе имущества и поставщика остается за лизингодателем.

Лизинговая компания не является сторонним наблюдателем в процессе зарождения сделки. Для того чтобы о ней знал будущий пользователь, она ведет рекламную кампанию о своей деятельности и преимуществах лизинга для лизингополучателей, собирает информацию о перспективных видах оборудования, ценах, поставщиках, анализирует спрос и многие другие факторы.

Одновременно с подачей заявки или после принятия решения о ее рассмотрении лизингодателем потенциальный лизингополучатель представляет все документы, которые потребует лизингодатель. В стандартный набор документов входят нотариально заверенные копии учредительных документов, бухгалтерский баланс за последний год или (и) квартал, экономическое обоснование и анализ эффективности сделки. При необходимости лизингодатель может требовать предоставления дополнительной информации.

После получения лизингодателем всех необходимых документов начинается как их формальная проверка (местонахождение и т.д.), так и всесторонняя экспертиза лизингового проекта, которая в случае необходимости может быть поручена независимым экспертам.

Предварительно анализируется первоначальная стоимость имущества, продолжительность договора, возможные схемы выплат лизинговых платежей, их периодичность, размер аванса, остаточная стоимость имущества и т.д.

Основной задачей лизингодателя является оценка способности лизингополучателя выплатить лизинговые платежи, а также оценить спрос на имущество, чтобы выявить возможности повторной сдачи имущества или его продажи в случае досрочного расторжения контракта.

Трудность правильной оценки платежеспособности клиента связана с нестабильной финансовой обстановкой в стране, необходимостью оценки не столько текущего, сколько будущего финансового положения лизингополучателя, так как лизинговый договор заключается на длительный период. Необходимо оценить спрос на продукцию, выпускаемую на лизинговом имуществе.

В случае международного лизинга возникают следующие проблемы: выбор валюты платежа, оценка изменения курса валюты, таможенный режим лизингополучателя, наличие соглашений о неприменении двойного налогообложения между странами, защита прав собственности иностранного капитала.

При раздельном лизинге (лизинге с дополнительным привлечением средств) возникают вопросы, связанные с залоговым правом, страхованием, различного вида гарантиями.

Приняв положительное решение о вступлении в лизинговую сделку, лизингодатель на основании заявления лизингополучателя направляет заказ-наряд поставщику. В нем наряду с юридическим адресом и банковскими реквизитами лизингополучателя указываются вид имущества со всеми необходимыми параметрами, его цена и местонахождение получателя. Если возникает необходимость выполнения дополнительных работ (например, по установке, монтажу и т.п.), к заказу-наряду прилагается техническое задание на выполнение этих работ с указанием их стоимости.

После получения заказа-наряда поставщик должен уведомить лизингодателя о его получении и готовности к выполнению.

Заключение лизинговой сделки . Основным документом лизинговой сделки является договор о лизинге. Он заключается между владельцем имущества и пользователем о предоставлении последнему во временное пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга.

Типичный договор лизинге должен содержать следующие основные положения:

предмет договора;
порядок поставки и приемки имущества;
права и обязанности сторон;
использование имущества, уход, ремонт и модификации;
страхование;
срок лизинга;
лизинговые платежи и штрафные санкции;
ответственность сторон;
порядок разрешения споров;
условия досрочного расторжения договора;
действия сторон по завершении сделки;
прочие условия;
форс-мажор;
юридические адреса и банковские реквизиты.

Параллельно с подготовкой договора о купле-продаже лизингодатель и лизингополучатель имущества подписывают договор о лизинге. В преамбуле указываются наименование сторон и фамилии лиц, уполномоченных подписывать договор.

В предмете договора указывается имущество, которое будет куплено и передано пользователю во временное пользование, его стоимость, место и сроки поставки. Как правило, транспортные расходы по доставке имущества выделяются отдельной суммой, так как оплачиваются лизингополучателем. Здесь же упоминается, что поставщик уведомлен, для каких целей приобретается имущество. Также следует указать, участвовал ли лизингодатель в выборе имущества и поставщика.

Обязательным условием договора лизинга является указание срока его действия, причем датой начала исчисления срока договора является дата приемки имущества лизингополучателем.

В порядке поставки и приемки лизингового имущества отражается, какие стороны участвуют в приеме оборудования. Как правило, это поставщик, лизингодатель и лизингополучатель. В некоторых случаях лизингодатель может передать свои права по приемке оборудования лизингополучателю. Если необходимо, то составляется график приемо-сдаточных испытаний. Обязательно приводятся сроки принятия имущества.

Приемка имущества оформляется актом о приемке, который подписывается всеми сторонами, участвующими в приемке. В акте удостоверяется, что поставленное имущество отвечает всем требованиям, записанным в заявке-наряде, что оно полностью укомплектовано, работоспособно и готово к использованию. С даты подписания акта-приемки начинается не только формальный отсчет срока договора о лизинге, с этой даты к лизингополучателю переходят все права как обычного покупателя (за исключением права собственности) и все риски.

После подписания акта-приемки лизингодатель начинает выполнять свою основную функцию - оплачивает счета поставщика по договору о купле-продаже. Порядок оплаты определяется в договоре о купле-продаже. Как правило, лизингодатель делает предоплату поставщику в момент подписания договора о купле-продаже в размере 20% стоимости имущества, а остальную часть стоимости оплачивает после подписания акта-приемки.

В случае обнаружения устранимых дефектов, которые не влияют на нормальное функционирование оборудования, лизингополучатель указывает их в акте о приемке и согласует с поставщиком сроки их устранения. Если поставщик не устранит неисправности в указанный в акте срок, то лизингодатель или в его лице лизингополучатель может потребовать замены объекта лизинга. Невыполнение поставщиком требований лизингодателя дает основание последнему расторгнуть договор о купле-продаже.

При отказе лизингополучателя принять имущество из-за дефектов, исключающих его нормальное использование, делается соответствующая запись в акте-приемки. Кроме того, лизингополучатель должен в письменной форме поставить в известность лизингодателя об обнаруженных недостатках с подробным их описанием. Указанная рекламация дает лизингодателю право расторгнуть договор о купле-продаже или требовать замены имущества.

Однако поставщик не является такой бесправной стороной, как это может показаться на первый взгляд. Если поставщик докажет, что лизингополучатель выдвинул неоправданные причины для расторжения договора о купле-продаже, то он вправе потребовать возмещения убытков за счет лизингополучателя.

Если лизингополучатель, независимо от возможных причин, не произвел в указанные в договоре сроки приемку имущества, но заявил об отказе от приемки из-за наличия недостатков, имущество считается принятым.

Подписание акта-приемки имущества является важным этапом лизинговой сделки. С этого момента лизингодатель освобождается от ответственности перед лизингополучателем за качество и пригодность имущества, гарантийные обязательства поставщика, ущерб, возникший в результате его использования, в том числе и третьим лицом, а риск случайной гибели, утраты, порчи, хищения имущества переходит к лизингополучателю.

Все права лизингодателя по отношению к поставщику, связанные с возможностью напрямую предъявлять претензии по качеству имущества, его ремонту и гарантийному обслуживанию, переходят к лизингополучателю.

В договоре о лизинге должно быть отражено положение, что право собственности на имущество в течение всего срока лизинга принадлежит лизингодателю. Лизингополучатель имеет исключительное право владения и пользования объектом лизинга. Доходы, полученные пользователем на лизинговом имуществе, принадлежат лизингополучателю. Без письменного согласия лизингодателя объект лизинга не может быть передан третьему лицу.

Лизингополучатель должен использовать имущество только по прямому назначению и не имеет права вносить в него изменения и модификации. Желательно все действия, которые предполагает произвести над имуществом лизингополучатель, отразить в договоре о лизинге непосредственно или включить в него фразу по письменному согласию лизингодателя.

Лизингодатель может передавать свои права по лизинговому договору полностью или частично третьему лицу без согласия лизингополучателя.

В договоре может быть специальный раздел, где перечислены права и обязанности сторон. Основной обязанностью лизингополучателя является своевременная выплата лизинговых платежей. С указанием общей суммы. Эту сумму должен будет выплатить лизингополучатель, при этом устанавливается порядок, сроки, способ, форма периодических лизинговых платежей. Обычно в договоре приводится подробный график выплаты лизинговых платежей с конкретными суммами и датами выплат.

В случае задержки выплаты лизинговых платежей в договоре должны быть предусмотрены штрафные санкции за нарушение сроков выплат периодических лизинговых платежей.

В связи с неустойчивой политической и экономической обстановкой, почти с ежегодным пересмотром стоимости основных фондов в договоре лизинга должны присутствовать конкретные условия, из-за которых может быть пересмотрена общая сумма лизинговых платежей, а вместе с ней оставшиеся периодические лизинговые платежи.

В отдельном разделе определяется порядок страхования имущества и те действия, которые должны быть предприняты при наступлении страхового случая. Как правило, все риски по доставке имущества несет лизингодатель, а все риски после подписания акта приемки принимает на себя лизингополучатель. Однако в договоре может быть предусмотрен иной порядок страхования.

В лизинговом договоре обязательно должны присутствовать условия, при которых сделка может быть расторгнута досрочно как по инициативе лизингополучателя, так и лизингодателя.

Основной причиной, по которой лизингополучатель может расторгнуть сделку, являются недостатки оборудования, обнаруженные при его приемке и исключающие его нормальное использование.

У лизингодателя таких причин намного больше. Они могут быть разбиты на две группы:

причины, по которым стороны освобождаются от выполнения договора о лизинге и не несут никакой материальной ответственности. В основном эти причины связаны с реализацией первого договора о купле-продаже, который был аннулирован еще до поставки имущества лизингополучателю, или с тем, что продавец оказался не в состоянии осуществить поставку;
причины, которые связаны с ненадлежащим исполнением своих обязанностей лизингополучателем. Ими могут быть: использование имущества не по назначению, невыполнение обязательств по выплате лизинговых платежей или погашение накопившейся задолженности по платежам и штрафам, ликвидация лизингополучателя.

В данном случае лизингополучатель должен заплатить лизингодателю так называемую сумму закрытия сделки, которая включает:

невыплаченную сумму лизинговых платежей с пеней;

остаточную сумму имущества на момент окончания срока договора, если в нем предусмотрен выкуп имущества;

неустойку.

В одном из последних разделов договора описываются действия сторон по завершению сделки в связи с истечением его срока. Возможны три варианта. Лизингополучатель:

возвращает имущество лизингодателю;

заключает новый договор лизинга;

приобретает имущество по остаточной стоимости.

Как правило, в финансовом лизинге реализуется второй или третий варианты, так как лизингодатель совершенно не заинтересован в возврате имущества. Ему выгоднее заключить новый договор на льготных для лизингополучателя условиях или продать его ему за чисто символическую плату.

Понятие лизинга включает в себя правоотношения, основанные на долгосрочной аренде оборудования, приобретённого арендодателем, с целью производственного использования арендатором. При этом право собственности сохраняется за арендодателем на полный срок договора.

ДОГОВОР ЛИЗИНГА № ___

г. ______ «____» _____ ______ г.

Закрытое акционерное общество «_______» созданное и зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, в лице Генерального директора ______________, действующего на основании Устава, (далее «Лизингодатель»)

и Закрытое акционерное общество «________», созданное и зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, в лице Генерального директора ___________, действующего на основании Устава (далее «Лизингополучатель» ), а вместе именуемые как «Стороны» , заключили настоящий Договор о нижеследующем:

I. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1 В соответствие с заявкой Лизингополучателя (Приложение № 1) и на согласованных им с Продавцом условиях, Лизингодатель обязуется оплатить и приобрести в собственность указанное в заявке Оборудование (далее «Имущество» ) и поставить в качестве Предмета лизинга (Приложение № 2) Лизингополучателю в лизинг, а Лизингополучатель обязуется принять указанный Предмет лизинга на условиях настоящего Договора.

Имущество имеет следующие технические характеристики:_____________________.

Перечень и характеристики объектов, входящих в состав Имущества: _____________.

Указанные в настоящем пункте параметры Имущества будут перечислены также в Акте сдачи-приемки Предмета лизинга, который является Приложением № 4 к настоящему Договору.

1.2 Лизингополучатель самостоятельно выбирает Продавца, согласовывает с Продавцом все технико-экономические характеристики Имущества, указанного в Приложении № 2 , включая спецификации, гарантии по качеству Имущества.

1.3 Предмет лизинга будет использоваться Лизингополучателем в месте установки по адресу: _______________.

1.4 В Договоре купли-продажи будет отмечено, что Имущество приобретается Лизингодателем для последующей передачи его в лизинг Лизингополучателю.

II. СРОК ЛИЗИНГА

2.1 Предмет лизинга передается Лизингополучателю в лизинг на срок ____ года. Срок лизинга начинает исчисляться с даты подписания Акта проведения функциональных испытаний Лизингополучателем Предмета лизинга (Приложение № 5) .

2.2 Лизингополучатель приобретает право владения и пользования Предметом лизинга в соответствии с его назначением в течение всего срока действия настоящего Договора согласно ст. VI с момента подписания Акта сдачи-приемки (Приложение № 4) .

2.3 Срок действия Договора лизинга заканчивается по истечению срока лизинга или в случаях предусмотренных ст. XII . Предмет лизинга переходит в собственность Лизингополучателя по истечению срока действия Договора лизинга или до его истечения согласно п.12.2. настоящего Договора.

III. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРЕДМЕТОМ ЛИЗИНГА

3.1 Общая сумма, условия и валюта платежа, банковские реквизиты Лизингодателя, суммы НДС, общее число, размеры, а также периодичность и сроки оплаты лизинговых платежей указаны в Приложении № 3 к настоящему Договору, являющемуся его неотъемлемой частью.

3.2 Оплата лизинговых платежей производится ежемесячно в рублях платежными поручениями с расчетного счета Лизингополучателя в соответствии с прилагаемым графиком (Приложение № 3 ), независимо от фактического использования Предмета лизинга. Начисление лизинговых платежей (признание задолженности перед Лизингодателем) осуществляется в соответствии с графиком оплаты, утвержденном в настоящем Договоре.

3.3 В случае не поступления на счет Лизингодателя средств погашения причитающихся с Лизингополучателя платежей в течение 10 (Десяти) дней с даты очередного платежа, причитающиеся с Лизингополучателя платежи считаются как несвоевременно оплаченные.

3.4 По соглашению Сторон общая сумма лизинговых платежей и периодические выплаты в период действия Договора лизинга изменяются при законодательном изменении величины инвестиционных затрат по данному Договору на величину изменения этих затрат. Эти изменения должны быть оформлены Сторонами Дополнением (Дополнительным соглашением) к данному Договору.

3.5 По согласованию Сторон общая сумма лизинговых платежей и периодические выплаты в период действия настоящего Договора и при его продлении могут быть изменены в случае появления новых обстоятельств, могущих вызвать коммерческие потери Сторон.

3.6 Норма амортизационных отчислений, а также порядок балансового учета Предмета лизинга указаны в Приложении № 3 к настоящему Договору, являющемуся его неотъемлемой частью.

3.7 Обязательства Лизингополучателя по оплате всех платежей предусмотренных настоящим Договором, наступают с момента его подписания.

IV. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

Права и обязанности Лизингодателя:

4.1 Лизингодатель обязуется заключить с Продавцом Договор купли-продажи на приобретение Имущества, указанного Лизингополучателем в Приложении №1 к Заявке Лизингополучателя к настоящему Договору, инвестировать денежные средства в его приобретение и передать в лизинг в качестве Предмета лизинга Лизингополучателю. Лизингодатель обязан уведомить Продавца о том, что приобретаемое Оборудование предназначено для передачи в лизинг Лизингополучателю.

4.2 Лизингодатель обязуется передать Лизингополучателю в пользование Предмет лизинга в состоянии, соответствующем назначению данного Оборудования в соответствии со ст. VI настоящего Договора.

4.3 С момента подписания Акта Сдачи-приемки Предмета лизинга и в соответствии с условиями Договора купли-продажи к Лизингополучателю переходит право требования к Продавцу (Изготовителю) в отношении надлежащего исполнения им своих обязательств по поставке, гарантиям и по возмещению убытков, возникающих в результате неисполнения Продавцом своих обязательств.

4.4 Представители Лизингодателя имеют право входить на территорию (в помещение), где установлен Предмет лизинга, и проверять состояние Предмета лизинга и условия его эксплуатации.

4.5 Лизингодатель обязуется передать Предмет лизинга в собственность Лизингополучателя по Договору купли-продажи после выполнения им всех условий настоящего Договора.

4.6 Лизингодатель гарантирует, что права Лизингополучателя в части пользования и владения Предметом лизинга не будут им нарушены, если основание для претензий на эти права со стороны третьих лиц не возникают из-за действий или упущений Лизингополучателя.

4.7 Собственник Предмета лизинга имеет право без согласия на то Лизингополучателя передать часть или все свои права и обязательства по настоящему договору третьим лицам. Для осуществления данных действий Лизингодатель направляет письменное уведомление Лизингополучателю не позднее, чем за 10 дней до очередного лизингового платежа.

Права и обязанности Лизингополучателя:

4.8 Лизингополучатель обязуется письменно согласовать с Продавцом условия, необходимые для заключения Договора купли-продажи Предмета лизинга:

4.9 Лизингополучатель обязуется не закладывать, не сдавать в аренду и не отчуждать Предмет лизинга в течение всего срока действия настоящего Договора, своевременно оплачивать лизинговые платежи согласно графика платежей (Приложение № 3 ).

4.10 Лизингополучатель обязуется по отдельному запросу предоставлять Лизингодателю годовую, а при необходимости, и квартальную бухгалтерскую отчетность и копию аудиторского заключения в части, касающейся исполнения настоящего Договора.

4.11 Лизингополучатель обязуется после выполнения условий настоящего Договора принять Предмет лизинга в собственность в соответствии с действующим законодательством.

4.12 Лизингополучатель, самостоятельно выбрав Предмет лизинга для своего пользования, этим признает, что Лизингодатель не несет ответственности за любые потери и убытки, возникающие у Лизингополучателя, связанные с качеством или пригодностью Предмета лизинга, или любой его части, или частей, или используемого программного обеспечения.

4.13 Договор купли-продажи обязателен к исполнению Лизингополучателем в части, где ему передаются соответствующие права.

4.14 Лизингополучатель не вправе переуступать третьим лицам свои права и обязанности по настоящему Договору.

4.15 Лизингополучатель не имеет права без предварительного письменного разрешения Лизингодателя менять указанное в п. 1.3 Договора место эксплуатации Предмета лизинга. Лизингополучатель обязан заблаговременно информировать Лизингодателя о любых изменениях в своем адресе, а также о новом местонахождении Предмета лизинга в связи со сменой места эксплуатации.

4.16 Лизингополучатель полностью и единолично отвечает по всем требованиям и претензиям, которые могут быть предъявлены Лизингодателю по поводу любого ущерба или повреждений, причиненных третьим лицам, их имуществу или окружающей среде в процессе размещения, хранения, содержания и/или использования Предмета лизинга.

4.17 Лизингополучатель обязуется выполнять требования Договора купли-продажи по разделам, касающимся сохранения авторских прав и конфиденциальности, если таковые предусмотрены Договором Купли-продажи.

4.18 Лизингополучатель признает, что Предмет лизинга является собственностью Лизингодателя, и это право собственности будет оставаться у последнего в течение всего срока действия настоящего Договора, если дополнительным письменным соглашением Сторон не будет оговорено иное.

4.19 Лизингополучатель с даты передачи ему Оборудования в лизинг принимает на себя ответственность и риски за сохранность Оборудования и обязанность защищать за свой счет право собственности на него Лизингодателя, принимая необходимые меры для предотвращения утраты Оборудования в результате хищения, гибели, порчи и т.п.

V. ПОМЕЩЕНИЯ И ИНФРАСТРУКТУРА

5.1 Лизингополучатель обеспечивает помещения и инфраструктуру, необходимые и достаточные для эксплуатации Предмета лизинга.

5.2 Все расходы, связанные с предоставлением необходимой инфраструктуры (в том числе водоснабжение, электроэнергия, уборка помещения и т.д.), Лизингополучатель несет за свой счет.

VI. ПОСТАВКА И ПРИЕМКА ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА

6.1 Поставка Имущества осуществляется Продавцом в пункт назначения по адресу, указанному п. 1.3 настоящего Договора.

6.2 Приемка поставляемого по настоящему Договору Предмета лизинга проводится Лизингополучателем в месте доставки в присутствии Лизингодателя/Продавца. Приемка оформляется Актом сдачи-приемки Предмета лизинга (Приложение № 4 ), который подтверждает комплектность поставленного Имущества и его соответствие технико-экономическим показателям, предусмотренным Приложением № 1 к заявке Лизингополучателя и Приложением № 2 к настоящему Договору. Акт сдачи-приемки подписывается представителями Продавца, Лизингополучателя и Лизингодателя.

6.3 В месте поставки Предмет лизинга принимается Лизингополучателем на ответственное хранение до подписания Акта сдачи-приемки, причем дальнейшие расходы связанные с приемкой Оборудования несет Лизингополучатель.

6.4 Обнаруженные при приемке дефекты Предмета лизинга отражаются в Акте сдачи-приемки. При этом Лизингополучатель поручает Продавцу (Изготовителю) устранить указанные дефекты в течение 30 (Тридцати) календарных дней. При невозможности устранить дефекты Продавец обязан заменить дефектное Имущество в течение 60 (Шестидесяти) календарных дней.

6.5 Приемка Имущества должна быть оформлена Актом сдачи-приемки Предмета лизинга в течение 5 (Пяти) дней с момента даты поставки. Датой поставки считается дата получения Оборудования указанная в товарно-транспортной накладной. Если в указанный срок Лизингополучатель не подписывает Акт сдачи-приемки и не заявил обоснованных претензий по качеству и комплектности оборудования, приемка Предмета лизинга считается совершившейся.

6.6 Стороны считают, что Предмет лизинга передан Лизингополучателю в том состоянии, в котором оно находилось в момент подписания Акта сдачи-приемки.

6.7 По завершении функциональных испытаний Предмета лизинга составляется Акт о проведении функциональных испытаний Предмета лизинга и ввода его в эксплуатацию (Приложение № 5 ), подписываемый представителями Продавца, Лизингодателя и Лизингополучателя. Акт подписывается в течение 10 (Десяти) календарных дней с даты подписания Акта сдачи-приемки.

6.8 Стороны признают, что подписание Акта о проведении функциональных испытаний и ввода в эксплуатацию Предмета лизинга на объекте Лизингополучателя означает выполнение Лизингодателем по настоящему Договору и Продавцом по Договору купли-продажи обязательств в отношении поставки Оборудования и инсталляции программного обеспечения.

6.9 В случае не подписания Акта о проведении функциональных испытаний и ввода в эксплуатацию Предмета лизинга, а так же отсутствия письменного обоснованного отказа Лизингополучателя о приемке Предмета лизинга в эксплуатацию в течение 15 (Пятнадцати) календарных дней, с момента поставки Оборудования Лизингодателем по настоящему Договору, Лизингополучатель не имеет права отказаться от исполнения обязательств по оплате лизинговых платежей в адрес Лизингодателя.

6.10 Затраты за хранение и иные издержки связанные с установкой, эксплуатацией и использованием Предмета лизинга осуществляются за счет Лизингополучателя.

6.11 С момента подписания Акта сдачи-приемки Предмета лизинга к Лизингополучателю переходят все права и обязанности собственника Имущества, за исключением права собственности.

VII. СТРАХОВАНИЕ ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА

7.1 Предмет лизинга на протяжении всех этапов реализации настоящего Договора, до момента окончания срока действия настоящего Договора, подлежит имущественному страхованию. В рамках настоящего Договора осуществляется страхование Имущества при эксплуатации Предмета лизинга.

7.2 Лизингодатель (Страхователь) за свой счет страхует Предмет лизинга в страховой компании. При этом Лизингополучатель в составе лизинговых платежей полностью возмещает Лизингодателю затраты на страхование.

7.3 Полученные Лизингодателем возмещения (как от страховщиков так и от третьих лиц) будут направлены на восстановление (возмещение) ущерба, причиненного Имуществу.

7.4 7.4 При наступлении страхового случая Лизингополучатель обязан немедленно, но в любом случае не позднее одних суток с момента наступления страхового случая, уведомить Лизингодателя в письменной форме о сути случая, времени его наступления, масштабах ущерба, состоянии Предмета лизинга или его частей, причинении ущерба третьим лицам.

VIII. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ДЕФЕКТЫ В ПРЕДМЕТЕ ЛИЗИНГА

8.1 Лизингополучатель безоговорочно отказывается от любых прямых или косвенных претензий к Лизингодателю по поводу низкого качества, неполадок Имущества (Предмета лизинга), его простоя, какими бы причинами они не вызывались.

8.2 Лизингодатель не несет никакой ответственности за потери, ущерб или повреждение Предмета лизинга переданного Лизингополучателю по данному Договору, независимо от того, вызвано это явными или скрытыми дефектами, а также не обязан возмещать убытки, причиненные этим Предметом лизинга, ни Лизингополучателю, ни третьим лицам.

8.3 Неполадки, которые появились по истечении гарантийного срока, устраняются Лизингополучателем за свой счет.

IX. ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА

9.1 Лизингополучатель обязан:

. использовать Предмет лизинга строго по прямому назначению и исключительно в предпринимательских целях, содержать его в полной исправности в соответствии с инструкцией по эксплуатации и технической документацией предприятия-изготовителя;

. производить регулярную и тщательную проверку комплектности и технического состояния Предмета лизинга;

. поддерживать Предмет лизинга в работоспособном состоянии;

. обеспечивать правильное использование Предмета лизинга в соответствии с руководством по его эксплуатации;

. осуществлять профилактическое техническое обслуживание, текущий и плановые виды ремонта;

9.2 Лизингополучатель без письменного согласия Лизингодателя не имеет права:

. вносить какие-либо дополнения и улучшения в Предмет лизинга или изменять его, а также вносить изменения в режим работы и функции Предмета лизинга;

. прикреплять, закреплять, скреплять или другим, каким либо способом привязывать Предмет лизинга к помещениям, где оно содержится и используется, или к другой недвижимой собственности, за исключением технологически необходимого крепления, предусмотренного правилами эксплуатации Имущества (Предмета лизинга) и требованиями техники безопасности;

. менять местонахождение Имущества (Предмета лизинга), делить его с кем-либо или сдавать в наем (аренда). В случае получения разрешения Лизингодателя на сдачу имущества (Предмета лизинга) в аренду за Лизингополучателем остается ответственность за сохранность имущества (Предмета лизинга) и своевременную уплату лизинговых платежей.

9.3 В случае, когда гибель или повреждения Предмета лизинга или его части (частей) после подписания Сторонами Акта приемки-передачи по вине Лизингополучателя не признается Страховщиком «страховым случаем», последний обязан по согласованию с Лизингодателем за свой счет выполнить одно из следующих действий:

Заменить Предмет лизинга или его части (частей) другим подобным Имуществом, приемлемым для Лизингодателя, в исправном состоянии и работающем режиме, с передачей ему права собственности на это Имущество;

Отремонтировать Предмет лизинга или его части (частей) и поддерживать его в исправном состоянии и работающем режиме;

В случае не целесообразности восстановления Предмета лизинга для одной из Сторон, Стороны действуют согласно п. 12.3 .

В этом случае лизинговый Договор остается в силе и продолжает действовать, без каких либо поправок. За Лизингополучателем остаются обязательства по оплате лизинговых платежей по настоящему Договору.

9.4 Если Лизингополучатель не может выполнить требования п. 9.3 в течение 2 (Двух) месяцев с момента гибели Имущества Предмета лизинга, он обязан в этот же срок погасить перед Лизингодателем всю невыплаченную часть лизинговых платежей по данному Договору.

В этом случае, после полной уплаты указанных сумм, настоящий Договор теряет силу и с этого момента ни одна из Сторон не может иметь претензий к другой Стороне. При этом Лизингодатель передает Лизингополучателю право собственности на Предмет лизинга в его существующем состоянии вместе с правовыми претензиями против третьих лиц, если таковые имеются.

9.5 В случае полной гибели (или нарушения работоспособности) Предмета лизинга или его части (частей), приводящем к невозможности использования его по назначению, происшедшем при наступлении форс-мажорных обстоятельств, Стороны действуют согласно ст. XI .

X. КОНВЕНЦИОНАЛЬНЫЙ ШТРАФ

10.1 В случае просрочки оплаты установленных настоящим Договором сроков платежей на срок свыше 10 (Десяти)календарных дней (Приложение № 3 ) или их неполной оплаты, Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю штраф в размере 0,1 (Одна десятая)% от суммы задолженности за каждый календарный день просрочки, но не более 10 (Десяти)% от суммы задолженности.

10.2 Перечисление суммы штрафа должно быть произведено либо отдельным платежным поручением, либо выделено отдельной строкой в тексте платежного поручения. В случае неуплаты штрафа указанная сумма будет вычтена из очередного полученного лизингового платежа.

10.3 При отказе Лизингополучателя от Предмета лизинга до его получения, после оплаты Лизингодателем Имущества по Договору купли-продажи, Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю неустойку в размере 10 (Десяти)% от общей стоимости Договора купли-продажи имущества и возмещает все убытки, причиненные Лизингодателю в результате отказа.

10.4 При отказе Лизингодателя предоставить Лизингополучателю Предмет лизинга Лизингодатель уплачивает Лизингополучателю неустойку в размере 10 (Десяти)% от общей стоимости Договора купли-продажи имущества. При этом Стороны возвращают друг другу все полученное по Договору купли-продажи.

10.5 За задержку, по вине Лизингополучателя, приемки Предмета лизинга в собственность по акту, Лизингополучатель уплачивает пени в размере 0,5 (Пять десятых)% от остаточной стоимости Предмета лизинга за каждый день задержки.

10.6 За задержку, по вине Лизингодателя, передачи Предмета лизинга в собственность Лизингополучателю при полной оплате Лизингополучателем выкупной цены в соответствии с условиями настоящего Договора Лизингодатель уплачивает пени в размере 0,5 (Пятьдесятых)% от остаточной стоимости Предмета лизинга за каждый день задержки.

10.7 В случае применения добросовестной Стороной требований о взыскании неустойки Сторона, нарушившая условия настоящего Договора, обязуется выплатить сумму неустойки добросовестной Стороне в течение 5 (Пяти) банковских дней с даты предъявления требования.

10.8 Уплата неустойки не освобождает Стороны от выполнения обязательств по настоящему Договору.

XI. ФОРС-МАЖОР

11.1 Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения Договора в результате событий чрезвычайного характера, которые Сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.

11.2 К событиям чрезвычайного характера (форс-мажор) в контексте настоящего Договора относятся: наводнение, пожар, землетрясение, взрыв, шторм, оседание почвы, эпидемии и иные проявления сил природы, а также война или военные действия, забастовка в отрасли или регионе, принятие органом государственной власти или управления правового акта, повлекшего невозможность исполнения настоящего Договора.

11.3 При наступлении и прекращении указанных в настоящей статье обстоятельств, Сторона настоящего договора, для которой создалась невозможность выполнения своих обязательств, должна направить в письменной форме уведомление другой Стороне в течение 3 (Трех) дней с даты возникновения таких обстоятельств, а также незамедлительно уведомить по прекращении действия обстоятельств непреодолимой силы. Факты, изложенные в уведомлении, должны быть подтверждены соответствующими документами государственного органа. При отсутствии своевременного извещения, виновная Сторона, обязана возместить другой Стороне убытки, причиненные не извещением или несвоевременным извещением.

11.4 Наступление обстоятельств, вызванных действием непреодолимой силы, влечет увеличение срока исполнения Договора на период действия указанных обстоятельств.

11.5 Если эти обстоятельства будут длиться более 3 (Трех) месяцев, Стороны, встретятся, чтобы обсудить, какие меры следует принять. Однако если в течение последующего месяца Стороны не смогут договориться, тогда каждая из Сторон вправе расторгнуть Договор при условии урегулирования материальных и финансовых разногласий.

XII. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

По истечении срока лизинга указанного в п. 2.1 при условии выплаты Лизингополучателем всей суммы лизинговых платежей;

Досрочное расторжение Договора в соответствии с условиями ст. XII настоящего Договора;

Совместного письменного обращения прежнего и нового Лизингополучателя к Лизингодателю;

Экономического обоснования этой операции;

Представления новым Лизингополучателем подробных сведений о своем финансовом положении и гарантий выполнения обязательств, приемлемых для Лизингодателя.

12.5 При расторжении Договора по причинам, указанным в п.п. 12.4.3. - 12.4.5. , Лизингополучатель обязан уплатить Лизингодателю сумму закрытия сделки, определенную настоящим Договором в течение 60 (Шестидесяти) дней с момента уведомления о намерении расторгнуть Договор. Кроме того, Лизингополучатель обязан за свой счет за 30 (Тридцать) дней до предполагаемой даты расторжения Договора произвести демонтаж и перевозку Предмета лизинга в указанное Лизингодателем место.

12.6 При досрочном прекращении Договора лизинга по причинам, указанным в п. 12.4 , Лизингополучатель лишается права пользования Предметом лизинга и обязан вернуть Предмет лизинга Лизингодателю, а в определенных настоящим Договором случаях, выплатить сумму закрытия сделки.

XIII . ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

13.1 Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего Договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между Сторонами.

13.2 В случае невозможности разрешения споров путем переговоров все споры и разногласия, возникающие в результате исполнения настоящего Договора или в связи с ним, подлежат разрешению в порядке, установленным действующем законодательством РФ.

XIV. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

14.2.1. Подписания Сторонами настоящего Договора;

14.2.2. Вступление в силу Договора купли-продажи между Лизингодателем и Продавцом.

14.3 В день подписания настоящего Договора вся предшествующая переписка, документы и переговоры между Сторонами по вопросам, являющимся предметом Договора, теряют юридическую силу, если на них отсутствует ссылка в Договоре.
14.4 Настоящий Договор может быть расторгнут досрочно по согласованию Сторон.
14.5 Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями Сторон.
14.6 Стороны обязаны сообщать друг другу об изменении своих юридических адресов, номеров телефонов, телефаксов в течение 7 (Семи) дней.
14.7 В случаях, не предусмотренных настоящим Договором, Стороны будут руководствоваться законодательством Российской Федерации.
14.8 Приложения №№ 1-5 к настоящему Договору составляют его неотъемлемую часть.
14.9 Договор составлен в 2-х экземплярах, на ____ листах каждый, включая:

Приложение № 1- Заявка Лизингополучателя;

Приложение № 2- Описание Предмета лизинга;

Приложение № 3 - Общая сумма Договора, размеры и сроки оплаты лизинговых платежей;

Приложение № 4 - Акт сдачи – приемки Предмета лизинга;

Приложение № 5 - Акт о проведении функциональных испытаний и ввода Предмета лизинга в эксплуатацию.

XV. ЮРИДИЧЕСКИЕ И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Лизингодатель:

Юридический и фактический адрес:

Банковские реквизиты:

Лизингополучатель:

Юридический адрес:

Фактический адрес:

Банковские реквизиты:

М.П. М.П.

Приложение № 1

К Договору лизинга № ___

От «____» ____ _______ г.

Генеральному директору

ЗАО "____________"

ЗАЯВКА ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ

Прошу приобрести оборудование с целью предоставления его в лизинг ЗАО «__________» с обязательством его последующего выкупа.

Требования к оборудованию:

1. Поставщик оборудования: - ЗАО «_________», г. _________.

2. Наименование, характеристики, количество - согласно Приложению № 1 к данной заявке.

3. Срок предоставления в лизинг – _____ года (______ месяцев).

Перечень прилагаемых документов:

Копия Устава предприятия с последними изменениями;

Свидетельство о регистрации;

Лицензия на данный вид деятельности;

Справка с краткой характеристикой производственной деятельности;

Предложения и документы по гарантийному обеспечению сделки

Перечень документов предоставляемых по дополнительному запросу Лизингодателя в случае возникновения потребности в дополнительном кредитовании для обеспечения данной лизинговой сделки:

Справка о структуре собственности (форма собственности, изменение уставного капитала, состав акционеров и их долей участия с момента создания предприятия как ЗАО до настоящего времени);

Баланс и отчеты за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату (Ф-1, Ф-2, Ф-4,Ф-5);

Сведения о рублевых и валютных счетах в банках и иных кредитных учреждениях, заверенные налоговой инспекцией;

Справки обслуживающих банков о полученных заемных средствах (или об отсутствии задолженности по ним), а также о среднемесячных остатках на счетах предприятия за последние 3 месяца;

Бухгалтерская справка с расшифровкой выручки за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату (из каких доходов состоит – тарифные, прочие). Среднемесячный доход. Удельный вес выручки, полученной денежными средствами, по взаимозачету, по бартеру;

Сведения по действующим тарифам за услуги связи для бюджетных, хозрасчетных организаций и физических лиц; кто формирует тарифную политику; изменения тарифов за последний год;

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на последнюю отчетную дату. Указать дебиторов, сроки и суммы погашения. Указать кредиторов, сроки, суммы погашения;

Расшифровка по статье актива баланса "Основные средства" (указать факторы, повлиявшие на изменение суммы ОС: покупка, переоценка, продажа, прочее);

Учитывая специфику предприятия, указать, что является запасами;

Если имеются убытки на последнюю отчетную дату, дать обоснование, чем они вызваны и меры руководства предприятия по их устранению;

Генеральный директор

ЗАО «_____________»

_______________/________/

«_____» ___________ ______ г.

Приложение № 2

к заявке Лизингополучателя

от «____» ________ ____г.

Наименование, перечень и технические характеристики оборудования

Оборудование: ___________

Генеральный директор

ЗАО « ___________»

___________ / ___________/

«_____» _________ _____ г.

М.П.

Приложение № 3

К Договору лизинга № ___

От «____» ______ ______г.

ОБЩАЯ СУММА ДОГОВОРА, РАЗМЕРЫ И СРОКИ УПЛАТЫ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

1. Общая сумма, которую обязуется оплатить Лизингополучатель за предоставленный ему в пользование Предмет лизинга, составляет _____ (__________) _____, в том числе:

НДС –18% - _______ (______________) ______ .

2. Обязательства Лизингополучателя по лизинговым платежам устанавливаются в _____ .

3. Для расчетов по настоящему Договору устанавливается следующий курс: 1 ____ равен _______ рублям .

В случае если курс ______ по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ на дату осуществления Лизингополучателем очередного платежа отклонится более чем на 5% от курса, указанного выше, сумма очередного платежа может быть по усмотрению Лизингодателя скорректирована с учетом курса ЦБ РФ на дату осуществления платежа.

4. Лизинговые платежи осуществляются Лизингополучателем в рублях по курсу, установленному в п. 3 настоящего Приложения, по следующим платежным реквизитам:

_____________________________________________________________________________

5. Дополнительные фактические расходы, понесенные Лизингодателем в ходе исполнения настоящего Договора до подписания Акта сдачи-приемки Предмета лизинга и неучтенные в настоящем Договоре, подлежат включению в сумму инвестиционных затрат Лизингодателя. Соответствующее этому изменение общей суммы Договора (п. 7 Приложения № 3 ) в течение 7-ми дней оформляется Дополнением к Договору, а возникшая разница включается в ближайший по сроку (после подписания Акта сдачи-приемки Предмета лизинга) лизинговый платеж.

6. Норма амортизационных отчислений на Оборудование, являющееся Предметом лизингаопределяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.02 г. по ___ группе со сроком полезного использования ______ лет (код ___________ ) .

В соответствии с Федеральным законом «О лизинге» (статья 21) и Налоговым кодексом РФ (статья 259 п. 1 и п. 7), Стороны договорились об использовании линейного метода начисления амортизации и о применении ускоренной амортизации Предмета лизинга с коэффициентом равным 3.

7. Предмет лизинга учитывается на балансе Лизингодателя.

8 . Лизинговые платежи выплачиваются Лизингополучателем ежемесячно в размере и в сроки установленные нижеприведенным графиком выплаты лизинговых платежей, после подписания Акта сдачи-приемки оборудования в Лизинг.

ГРАФИК ВЫПЛАТЫ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ (в _____)

Лизинговые платежи

Срок оплаты

Лизинговый платеж/аванс без НДС

НДС на Лизинговый платеж/аванс

Лизинговый платеж/аванс с НДС

В течение 10 дней после заключения договора

Лизинговый платеж №

в т.ч. зачет аванса

Лизинговый платеж №

в т.ч. зачет аванса

Лизинговый платеж №

Итого: к Договору лизинга № ___

От «____» ___________г.

«УТВЕРЖДАЮ» «УТВЕРЖДАЮ»

Генеральный директор Генеральный директор

ЗАО «__________ » ЗАО «____________»

___________________ /_________/ ____________________ /_________/

«_____» _________ ______ г. «_____» ________ _______ г.

М.П. М.П.

«УТВЕРЖДАЮ»

Директор

ЗАО «____________»

______________ /________/

«_____» _____ ______ г.

Сдачи – приемки Предмета лизинга поставленного по

Договору купли-продажи №_________________ от « ___ » __________ г.

и Договору лизинга № ____ от «____» ______________ г.

Составлен: « ____ » _______ _______ г.

Мы, нижеподписавшиеся:

представитель Продавца : _________________________________________________________

представитель Лизингодателя : ____________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы, № и дата доверенности)

представитель Лизингополучателя :________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы, № и дата доверенности)

составили настоящий Акт о том, что в соответствии с нижеизложенным:

Полное наименование Оборудования: _____________________________________________

Оборудование (Предмет лизинга) поставлено: ______________________________________

(адрес поставки, номер и дата накладной/транспортного документа)

Перечень замечаний по комплектности поставки:

Перечень замечаний по качеству поставленного Оборудования:

________________________________________________________________________________

Оборудование (Предмет лизинга) удовлетворяет/ не удовлетворяет условиям Договора купли-продажи № __________________ от « ___ » _______ ____ г. и Договора лизинга № ___ от «____» _____ _____ г.

Обязательства Продавца по Договору купли-продажи № _______________ от « ___ » ________ ______ г. компанией ЗАО «________» в части поставки Оборудования выполнены в полном объеме.

Обязательства Лизингодателя по Договору лизинга № ___ от «___» _______ ____ г. ЗАО «_________» в части предоставления в лизинг Оборудования, передачи Лизингополучателю прав владения и пользования этим Оборудованием (Предметом лизинга), выполнены в полном объеме.

Перечень обнаруженных дефектов, некомплектности поставки и сроки их устранения:

	Наименование	Срок устранения

_____________________________________________________________________

С подписанием настоящего Акта Стороны признают, что права Покупателя/Лизингодателя предусмотренные к передаче Договором купли-продажи и заключенного между Покупателем/Лизингодателем и Продавцом, переходят к Лизингополучателю.

Приложение № 5

к Договору лизинга № ____

от «___» ______ ______ г.

«УТВЕРЖДАЮ» «УТВЕРЖДАЮ»

Генеральный директор Генеральный директор

ЗАО «____________» ЗАО «____________»

_______________/_________/ _______________/_________/

«____» ______ ____ г. «____» _____________ г.

М.П. М.П.

о проведении функциональных испытаний и ввода Предмета лизинга в эксплуатацию

г. _______ «_____» __________ г.

Основание: Договор лизинга № ____ от «____» ___________ года,

Договор купли-продажи № ____________ от « ___ » ___________ года

Место составления Акта: ________________________________________________________

Время начала приемки: ________

Время окончания приемки: ________

Комиссия в составе:

Председателя:

ЗАО «____________»

в лице

Членов комиссии:

ЗАО «_____________»

в лице _____________________________________________________________

ЗАО «________________»

(наименование Продавца/Изготовителя)

в лице _____________________________________________________________

составила настоящий Акт по результатам проведения функциональных испытаний Оборудования (Предмета лизинга) __________________ производства компании «________________», смонтированного на объекте Лизингополучателя ЗАО «___________________».

Комиссия установила:

1. Состав и характеристики Предмета лизинга _________________ соответствуют условиям Договора купли-продажи №_____________ от « ___ » ________ года и Договора лизинга № ____ от «____» _________ года.

2. Оборудование (Предмет лизинга) смонтировано в выделенных помещениях в установленном месте монтажа (в пределах территории страхования) по адресу: ______________________, обеспечено необходимой технической документацией, обслуживающим персоналом, прошедшим обучение и допущенным к самостоятельной эксплуатации, прошло пуско-наладочные работы и тестирование и признано работоспособным.

3. Инсталлированные программные средства обеспечивают функционирование Оборудования _________________ в соответствии с его техническими условиями.

Настоящим удостоверяем:

В отношении состава, комплектности, качества, работоспособности и функционирования Оборудования, передаваемого/принимаемого в лизинг, Лизингополучатель претензий не имеет.

Заключение комиссии:

Переданное от Лизингодателя ЗАО «______________» Лизингополучателю ЗАО «____________» в пользование и владение на период действия Договора лизинга № ____ от «___» ____________ года Оборудование (Предмет лизинга) ________________ производства компании «______________», установленное на объекте Лизингополучателя готово к вводу в эксплуатацию.

Гарантийное обслуживание осуществляется: _________________________________________

Гарантийные обязательства составляют ___ месяцев с момента подписания настоящего Акта.

Председатель комиссии:

Представитель Лизингополучателя ___________/______________/

Подписи членов комиссии:

Лизингодатель ___________/______________/

Продавец/Изготовитель __________/______________/

Лизинг, можно считать одной из специфических форм финансирования и вложений в основные средства предприятия при посредничестве лизинговой компании, которая покупает для третьих лиц оборудование и отдает его в аренду на длительный период. Исходя из этого можно заключить, что лизингодатель фактически кредитует своего арендатора (лизингополучателя).

Регламентирует правоотношения в рамках договора лизинга § 6 ГК РФ , а именно , а также "О финансовой аренде (лизинге)".

По договору финансовой аренды, лизингодатель возлагает на себя обязанности приобрести указанное лизингополучателем оборудование у конкретного продавца и предоставить это имущество за определённую плату и в длительное владение и пользование лизингополучателю. Арендодатель, при этом как сторона договора не несет какой-либо ответственности касаемо выбора предмета аренды и продавца. Такие правовые основания прописана положениями ст. 665 ГК РФ .

Исходя из правил, прописанных положениями ст. 3 ФЗ N 164-ФЗ и ст. 666 ГК РФ , предметом лизинга может быть любая не потребляемая вещь в том числе и оборудование.

Субъектный состав по договору лизинга определён правилами . Сторонами могут быть физ. лица либо субъекты предпринимательства.

Обязанностью лизингополучателя является принятие предмета лизинга на согласованных условиях оплаты и сроках аренды в пользование и временное владение.

Обязанностью лизингодателя является приобретение оборудования, заявленного лизингополучателем у определённого им продавца. В качестве продавца может выступить любое физическое или юридическое лицо.

Согласно положений лизингодатель может досрочно расторгнуть договор и потребовать возврата лизингополучателем в разумный срок имущества, причиной является не перечисление лизингополучателем установленных договором платежей.

Правила устанавливает требования к содержанию договора. Форма договора должна быть письменной.

С целью исполнения согласованных условиями договора обязательств его стороны при необходимости должны заключать обязательные, а также сопутствующие соглашения.

Обязательными в этом случае являются договор купли-продажи, а с сопутствующими соглашениями могут служить с договоры залога, гарантии, поручительства, а также о привлечении средств.

Также договор лизинга должен содержать необходимы данные, по которым возможно идентифицировать оборудование, предназначенное для передачи лизингополучателю (предмет договора).

Важно! При отсутствии указанных сведений в документе, договор будет считаться несогласованным и, как следствие, незаключенным.

Истечение срока действия лизингового соглашения означает, что лизингополучатель обязан возвратить предмет договора либо приобрести его в собственность (подписать с лизингодателем договор купли-продажи).

Лизинговое соглашение также может содержать иные условия, о которых стороны договорились как о существенных.

Правила заполнения лизингового соглашения

В соответствии с общими правилами законодательства любое соглашение сторон, изложенное в письменном виде, содержит название договора, место и дату его заключения.

Поскольку, субъектный состав договора - это юридические лица, то необходимо указать их ОПФ, а также реквизиты сторон, в том числе данные лиц, подписывающих договор от имени субъекта хозяйствования и сведения о документе, на основании которого осуществляется представительство.

В следующем разделе «Предмет договора» должна быть ссылка на документ - заявку лизингополучателя в соответствии с которой лизингодатель несёт обязательство по выплате и приобретению в собственность заявленного лизингополучателем имущества, а также его подробные технические характеристики, идентифицирующие признаки, необходимые для понимания сути правоотношений сведения.

Поскольку срок лизинга для данного вида договора имеет существенное значение, указывается срок действия соглашения, ссылка на момент перехода права собственности, а также срок и основания, с которых начинается лизинг.

В разделе, который касается оплаты за использование предмета лизинга, должны быть прописаны правила и порядок произведения платежей, валюта, а также банковские реквизиты лизингополучателя. По согласованию сторон могут прописываться сопутствующие условия, которые касаются последствий, связанных с отсутствием своевременной оплаты и сумма периодической выплаты, другие условия, необходимые для конкретизации этого аспекта отношений.

Как правило, учитывая специфичность данного вида соглашения подробно прописываются права и обязанности лизингодателя, а также лизингополучателя и основания для их возникновения.

В большинстве случаев лизинговое соглашение предполагает достаточно внушительный объем обязанностей, которые несет лизингополучатель. Тогда как лизингодатель должен лишь найти, приобрести и передать указанное в заявке лизингополучателя оборудование.

В свою очередь, в достаточно внушительный перечень обязанностей лизингополучателя входит:

письменное согласование с продавцом условий приобретения предмета лизинга (тех. Характеристик, перечня, количества и состава и т.д.).

Исполнение требований лизингодателя касаемо предоставления годовой, а иногда и квартальной бухгалтерской отчётности, а также копии аудиторского заключения в рамках исполнения соглашения.

По окончании срока действия соглашения принять в собственность предмет лизинга.

оплачивать прописанные договором платежи, а также не заключать каких-либо сделок, которые касаются предмета договора и т.д.

Отдельный раздел касается поставки и передачи предмета лизинга. В нём должны содержаться условия, порядок и правила поставки, осмотра, определение наличия или отсутствия дефектов и возможности использования оборудования по целевому назначению, а также условия осуществления передачи оборудования лизингополучателю. Сопутствующие условия прописываются в соглашении по согласованию сторон и являются обязательными к исполнению.

Учитывая специфику лизинговых правоотношений, договор должен содержать существенные условия: правила и порядок страхования оборудования, переданного по договору лизингополучателю, а также раздел предполагаемой ответственности при выявлении дефектов в предмете лизинга, порядок правила и условия, которые касаются использования оборудования, разделы, в которых прописываются обстоятельства непреодолимой силы, при наступлении которых стороны освобождаются от договорной ответственности, условия при наступлении которых становится возможным прекращение договора сторонами А также порядок разрешение споров и заключительное положение, при котором стороны согласовывают условия, правила и порядок уведомлений и сообщений.

Любое соглашение, в том числе договор лизинга в конце изложения всех его условий должен содержать полные реквизиты сторон, а также поставленные подписи уполномоченных лиц субъекта хозяйствования.

По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. В данном случае арендодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Данный вид договора аренды регулируется не только ГК РФ, но и Федеральным законом от 29 октября 1998 г. № 164‑ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»

Договор лизинга является двусторонне обязывающим, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным.

Лизингодатель (арендодатель) – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель (арендатор) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.

Лизингополучатель владеет и пользуется предметом лизинга в предпринимательских целях.

Продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли‑продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.

Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли‑продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Закон выделяет следующие формы лизинга:

Внутренний;

Международный;

При внутреннем лизинге лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются резидентами РФ. Лизинг носит международный характер, если одна из сторон договора лизинга является нерезидентом РФ.

Форма договора лизинга независимо от срока – письменная . В названии договора лизинга определяются его форма, тип и вид.

Предметом договора лизинга являются непотребляемые движимые и недвижимые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 г. № 114‑ФЗ «О военно‑техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.

Участники лизинговой сделки должны точно описать предмет лизинга, определить место и порядок его передачи.

Договор лизинга должен содержать следующие существенные положения:

О передаваемых лизингополучателю правомочиях собственника;

Перечень, объем и стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем;

Обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга;

В императивной форме законодательство определяет следующие основные права и обязанности участников лизинга.

Лизингодатель обязан:

Приобрести имущество у продавца, указанного лизингополучателем;

Уведомить продавца о том, что приобретаемое имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу;

Предоставить имущество во временное владение и пользование лизингополучателю;

По отношению к лизингодателю лизингополучатель обязан :

Использовать лизинговое имущество только в предпринимательских целях в соответствии с его назначением и требованиями договора лизинга;

В порядке и сроки, установленные договором, производить лизинговые платежи;

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.

В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей.

Бесспорное списание денежных средств может быть оспорено лизингополучателем в суде. Арендатор и арендодатель являются солидарными кредиторами продавца.

Термин лизинг происходит от английского слова "leasing" — аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг — финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин "лизинг" применительно к России, имеем в виду финансовую аренду или то, что соответствует английскому "financial leasing".

Лизинг (согласно федеральному закону "О лизинге") — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Следовательно, лизинг является видом предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества в собственность и передачу его в аренду.

Лизинговые отношения рассматриваются законодательством как инвестиционные и осуществляемые в рамках треугольника: поставщик (производитель) — лизингодатель (инвестор) — лизингополучатель (пользователь).

Лизинг — это комплекс имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением имущества и последующей передачей его во временное пользование.

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель (арендатор) может использовать имущество, принадлежащее лизингодателю (арендодателя) и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность (сохраняемая лизинговой компанией) отделяется от экономического использования актива (находящегося во владении арендатора). Лизинговую компанию интересует способность арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Такой договор особенно удобен новым, малым или средним предприятиям, не имеющим длительной финансовой истории. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество.

Иными словами, лизинговая компания (лизингодатель) по просьбе лизингополучателя приобретает имущество (оборудование) и отдает в пользование с условием обязательного постепенного выкупа в течение срока договора. Фактически роль лизингодателя заключается в финансировании покупки имущества и обеспечении его доставки, установки, наладки и пуска . на переданное имущество остается за лизинговой компанией до момента полного расчета по договору.

Предприятию или предпринимателю совсем не обязательно иметь в собственности имущество, чтобы работать и получать прибыль. Достаточно располагать правом использования этого имущества в течение определенного срока. Это особенно важно для тех предприятий, которые не располагают необходимыми средствами для приобретения оборудования в собственность. Механизм лизинга позволяет им приобрести право пользования оборудованием на определенный срок за посильную арендную плату. Также предусматривается вариант, когда оборудование переходит в собственность предприятия по истечении оговоренного срока пользования им.

Гражданский кодекс Российской Федерации определяет лизинг как финансовую аренду (ст. 665, 666):

"По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды? и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Предметы, объекты и субъекты договора лизинга

Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов".

Объекты лизинга

Объектом лизинга может быть движимое и недвижимое имущество.

Движимое имущество — все, что не относится к недвижимости: машины, оборудование, средства вычислительной техники, транспортные средства и пр.

Недвижимое имущество : здания, сооружения, воздушные суда, морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

В качестве объектов лизинга наибольшей популярностью пользуются сельхозтехника, строительная и дорожная техника, автотранспортные средства и авиационная техника, телекоммуникационное оборудование; значительна доля специального оборудования для горнодобывающей, нефтяной и газовой промышленности.

Субъекты лизинга

Что касается субъектов лизинга, токлассический лизинг предусматривает трехсторонний характер взаимоотношений, то есть в лизинговой сделке принимают участие три субъекта.Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты РФ. Состав субъектов лизинга сокращается до двух, если продавец и лизингодатель являются одним и тем же лицом.

Лизингодатель (арендодатель) — лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;
Лизингополучатель (арендатор) — лица, получающего имущество во временное пользование;
Продавец (поставщик) — лицо, продающее имущество, являющееся объектом сделки.

Участие трех субъектов в лизинговой сделке является отличительной чертой финансовой аренды от обыкновенной.

В обыкновенной же аренде участвуют только два субъекта:

арендодатель;
арендатор.

Также при обыкновенной аренде арендодатель приобретает оборудование на свой страх и риск, а не по заказу арендатора. При такой аренде одно и то же оборудование может сдаваться в аренду несколько раз.

Финансовая аренда

Лизинг является одним из важнейших инструментов, позволяющим решать инвестиционные проблемы реального сектора экономики. Эта форма финансирования позволяет согласовать интересы различных участников инвестиционных проектов — инициаторов, поставщиков оборудования и услуг, инвесторов, кредиторов и т.д.

В общем случае лизинг представляет собой договор, согласно которому одна сторона — арендодатель (лизингодатель) передает другой стороне — арендатору (лизингополучателю) права на использование некоторого имущества (здания, сооружения, оборудования и т.п.) в течение определенного срока и на оговоренных условиях.

Обычно такой договор предусматривает внесение арендатором регулярной, фиксированной платы за используемое оборудование на протяжении срока его эксплуатации, несвоевременное внесение или просрочка которой может повлечь за собой банкротство. Таким образом, по своей экономической сущности лизинг является одной из форм заемного финансирования. По окончании срока действия соглашения или в случае его досрочного прекращения имущество может быть возвращено владельцу. Однако лизинговые контракты обычно предусматривают право арендатора на выкуп имущества по льготной или остаточной стоимости либо заключение нового соглашения об аренде.

Операционный лизинг

Операционный (сервисный) лизинг - это соглашение, срок которого меньше периода полной амортизации арендуемого актива (как правило, от 1 года до 3 лет). При этом предусмотренная контрактом плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз.

Важнейшей отличительной чертой операционного лизинга является право арендатора на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать оказание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда второе, часто употребляемое название этой формы лизинга — сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.

К основным объектам операционного (сервисного) лизинга относятся быстро устаревающие (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиштайнеры, железнодорожный и морской транспорт, строительная техника) виды оборудования.

Нетрудно заметить, что в целом условия операционного лизинга являются более выгодными для арендатора.

В частности, возможность досрочного прекращения контракта позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить его на более высокотехнологичное и конкурентоспособное. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств предприятие может быстро свернуть данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

В случае реализации разовых проектов или заказов операционный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизинговой фирмой либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.

Обратной стороной указанных преимуществ являются:

более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата;
требования о внесении авансов и предоплат;
наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды;
прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

В настоящее время эта форма лизинга не получила должного развития в РФ. Более того, согласно законодательству операционный лизинг трактуется как краткосрочная аренда и регулируется ГК РФ. Соответственно, он не попадает под действие Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» и на него не распространяются предусмотренные данным законом льготы.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг - соглашение, предусматривающее специальное приобретение актива в собственность с последующей сдачей в аренду (временное пользование) на срок, близкий к сроку его полезной службы (амортизации). Выплаты по такому соглашению, как правило, обеспечивают лизингодателю полное возмещение затрат на приобретение актива и оказание прочих услуг, а также соответствующую прибыль.

По истечении срока действия сделки лизингополучатель может вернуть актив владельцу, заключить новое лизинговое соглашение или купить объект лизинга по остаточной стоимости.

К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные активы производственного назначения. Поэтому его также часто называют капитальным (capital lease ).

В отличие от операционного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении банковских кредитов, так как предусматривают:

полное или почти полное возмещение стоимости оборудования;
внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (фактически — основная и процентная части);
право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить заключенное соглашение и т.д.

Финансовый лизинг является базой для образования других форм долгосрочной аренды — возвратной и раздельной (с участием третьей стороны).

Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада, в целях стабилизации финансового положения предприятий.

Еще одной разновидностью финансового лизинга является его раздельная форма, предусматривающая участие в сделке третьей стороны — инвесторов, в качестве которых обычно выступают банки, страховые или инвестиционные компании. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового шита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основными объектами этой формы лизинга являются дорогостоящие активы, такие как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей, строительная техника и т.д.

При прямом лизинге арендатор заключает лизинговое соглашение непосредственно с производителем (т.е. напрямую) либо созданной при нем лизинговой компанией. Крупнейшие производители — лидеры мирового рынка, такие как IBM , Xerox , GATX , BMW , Caterpillar и др., являются учредителями собственных лизинговых компаний, через которые осуществляют продвижение и сбыт своей продукции во многих странах. Аналогично поступают и отечественные предприятия. Многие названия российских лизинговых компаний говорят сами за себя, например: «КаМАЗ-лизинг», «Илыошин Финанс Ко», «Туполев» и др.

Иногда лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг»(subleasing ).

Трактовка лизинга, проведение подобных операций и их правовое регулирование в РФ имеют определенную специфику. Согласно законодательству (ст. 665 ГК РФ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Таким образом, под лизингом в РФ законодательно признается только финансовый лизинг, для которого характерны следующие специфические черты:

третий обязательный участник — поставщик оборудования;
наличие комплекса договорных отношений;
специальное приобретение оборудования для сдачи его в лизинг;
активная роль лизингополучателя;
обязательное использование предмета лизинга в предпринимательских
целях.

Правовое регулирование лизинга в РФ осуществляется на основе ГК РФ, Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с последующими изменениями и дополнениями, а также НК РФ.

Согласно ст. 3 этого Закона предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспорт, движимое и недвижимое имущество и т.п.), используемые для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга в РФ не могут быть:

земельные участки и другие природные объекты;
имущество, изъятое из оборота или ограниченное в обороте;
результаты интеллектуальной деятельности.

В соответствии со ст. 4 Закона «О финансовой аренде (лизинге)» субъектами лизинга являются:

лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.